鋪底流動(dòng)資金的估算方法

　　鋪底流動(dòng)資金是保證項(xiàng)目投產(chǎn)初期，能正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額。鋪底流動(dòng)資金是項(xiàng)目總資金中的一個(gè)組成部分，在項(xiàng)目決策階段，這部分資金就要落實(shí)。鋪底流動(dòng)資金為流動(dòng)資金的30%。流動(dòng)資金的估算一般采用兩種方法。

　　㈠擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是按照流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。一般常用的基數(shù)有銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等。

　　1.產(chǎn)值(或銷售收入)資金率估算法

　　2.經(jīng)營(yíng)成本(或總成本)資金率估算法

　　采掘工業(yè)項(xiàng)目常用經(jīng)營(yíng)成本(或總成本)資金率估算流動(dòng)資金。

　　3.固定資產(chǎn)投資資金率估算法

　　固定資產(chǎn)投資資金率是流動(dòng)資金占固定資產(chǎn)投資的百分比。如化工項(xiàng)目流動(dòng)資金約占固定資產(chǎn)投資的15%～20%，一般工業(yè)項(xiàng)目流動(dòng)資金占固定資產(chǎn)投資的5%～12%。

　　4.單位產(chǎn)量資金率估算法

　　單位產(chǎn)量資金率，即單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額，如每噸原煤4.5元。

　　㈡分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法，也稱分項(xiàng)定額估算法。它是國(guó)際上通行的流動(dòng)資金估算方法，應(yīng)按照下列公式，分項(xiàng)詳細(xì)估算。

　　1.現(xiàn)金的估算

　　2.應(yīng)收(預(yù)付)賬款的估算

　　應(yīng)收賬款=年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　3.存貨的估算

　　存貨包括各種外購(gòu)原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品和產(chǎn)成品等。在估算中的存貨一般僅考慮外購(gòu)原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，也可考慮備品備件。

　　4.應(yīng)付(預(yù)收)賬款的估算

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