一級建造師工程經(jīng)濟(jì)1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表考點(diǎn)精講

更新時(shí)間：2015-10-15 15:21:36 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】一級建造師考試于9月份開考，各位一級建造師考生正在緊張復(fù)習(xí)中，對于一建備考而言，復(fù)習(xí)中充分掌握考點(diǎn)則至關(guān)重要，環(huán)球網(wǎng)校一級建造師考試頻道特地整理一級建造師考點(diǎn)復(fù)習(xí)資料供各位考生學(xué)習(xí)，本文為一級建造師工程經(jīng)濟(jì)1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表考點(diǎn)精講，希望各位考生能將一級建造師考點(diǎn)融會(huì)貫通，環(huán)球網(wǎng)校助各位一級建造師考生一臂之力!

　　1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

　　由于評價(jià)的主體和角度、系統(tǒng)范圍以及相應(yīng)的現(xiàn)金流入量、流出量的不同，技術(shù)方案的現(xiàn)金流量表也有所不同。

　　一、投資現(xiàn)金流量表

　　1、角度：

　　以總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映整個(gè)計(jì)算期的現(xiàn)金流入與流出，總流出包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金，不包括利息，流入包括營業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資產(chǎn)等。

　　2、計(jì)算指標(biāo)：

　　三個(gè)反映方案融資前的盈利能力，如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期;并區(qū)分在所得稅前和所得稅后的值。

　　3、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

　　二、資本金現(xiàn)金流量表

　　1、角度：

　　資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(項(xiàng)目法人)的角度出發(fā)，以方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)。現(xiàn)金流入包括營業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資產(chǎn)等;現(xiàn)金流出包括技術(shù)方案資本金，本金償還和利息支出也作為現(xiàn)金流出。

　　2、計(jì)算指標(biāo)：

　　資本金的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(比選融資方案，為投資決策和融資決策提供依據(jù))。

　　三、投資各方現(xiàn)金流量表

　　(1)角度：

　　技術(shù)方案的各個(gè)投資者，一般情況下出資各方按股權(quán)比例及分配利潤承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，沒有必要計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。只有利益分配不對等時(shí)，才需要計(jì)算各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。現(xiàn)金流出包括實(shí)繳資本、租賃資產(chǎn)支出，現(xiàn)金流入包括分配的利潤、租賃費(fèi)收入等。

　　(2)計(jì)算指標(biāo)：

　　依據(jù)投資者的出資額，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

　　(3)適用條件：

　　由于不對等的利益分配，導(dǎo)致各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率出現(xiàn)差異時(shí)，計(jì)算、評估其均衡程度，有助于促成投資各方達(dá)成平等互利的協(xié)議。

　　四、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　(1)反映投資、融資及經(jīng)營三個(gè)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營活動(dòng)的流入、流出主要包括營業(yè)收入及經(jīng)營成本、稅金;投資活動(dòng)流出主要包括建設(shè)投資、流動(dòng)資金、維持運(yùn)營資金等;籌資活動(dòng)流入主要指資本金投入、借款、債券流入等，流出主要指償還本金和利息及股利分配等(p45表格)。

　　(2)反映技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力

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　　【真題2014】在資本金現(xiàn)金流量表中，列入現(xiàn)金流出項(xiàng)目的是( )。

　　A.政府補(bǔ)貼

　　B.借款本金償還