一級建造師工程經(jīng)濟(jì)1Z102081 現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理考點

更新時間：2016-02-14 15:01:35 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】一級建造師考試于9月份開考，各位一級建造師考生正在緊張復(fù)習(xí)中，對于一級建造師《工程經(jīng)濟(jì)》科目的備考來說，復(fù)習(xí)中充分掌握考點則至關(guān)重要，環(huán)球網(wǎng)校一級建造師考試頻道特地整理一級建造師考點復(fù)習(xí)資料供各位考生學(xué)習(xí)，本文為一級建造師工程經(jīng)濟(jì)1Z102081 現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理考點，環(huán)球網(wǎng)校助各位一級建造師考生一臂之力!

　　1Z102081 現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理(環(huán)球網(wǎng)校一級建造師工程經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金相關(guān)考點)

　　一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)(環(huán)球網(wǎng)校一級建造師工程經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金相關(guān)考點)

　　1、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因(環(huán)球網(wǎng)校一級建造師工程經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金相關(guān)考點)：滿足交易性需要(日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金支付)、預(yù)防性需要(預(yù)防發(fā)生意外的支付)和投機(jī)性需要(用于不尋常購買機(jī)會)。

　　2、目標(biāo)：通過現(xiàn)金的流動性與盈利性的平衡，提高資金收益率。

　　【例題】現(xiàn)金管理的目的在于滿足( )需要。

　　A.流動性

　　B.盈利性

　　C.交易性

　　D.預(yù)防性

　　E.投機(jī)性

　　【答案】CDE

　　二、現(xiàn)金收支管理

　　為了提高資金的使用效率，應(yīng)當(dāng)做好以下四個方面的工作：

　　1、力爭現(xiàn)金流量的同步(流入、流出同步);

　　2、合理使用現(xiàn)金浮游量(開出支票—劃出資金);

　　3、加速收款;

　　4、推遲應(yīng)付款的支付。

　　三、最佳現(xiàn)金持有量(成本分析模式)

　　1、現(xiàn)金持有成本的構(gòu)成

　?、?機(jī)會成本：企業(yè)占用資金的代價

　　(資金額*機(jī)會成本率或資金收益率)

　　② 管理成本：管理成本為固定成本，與現(xiàn)金持有量

　　無關(guān)(考試中為固定值)

　?、?短缺成本：不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，由此蒙受的損失

　　(直接給出)

　　2、最佳現(xiàn)金持有量的確定：

　　追求上述三項成本之和最小

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　　【真題2014】下列現(xiàn)金收支管理措施中，能提高現(xiàn)金利用效率的是( )

　　A.充分使用現(xiàn)金浮游量

　　B.推遲應(yīng)收賬款收款時間

　　C.爭取使現(xiàn)金流入的時間晚一些，現(xiàn)金流出的時間

　　盡可能早一些

　　D.提高應(yīng)付款的支付期

　　【答案】A

　　【解析】充分使用現(xiàn)金浮游量,能提高現(xiàn)金利用效率

　　【真題2013】關(guān)于用成本分析模式確定企業(yè)現(xiàn)金最佳持有量的說法，正確的是( )。

　　A.管理成本與現(xiàn)金持有量一般呈正比例關(guān)系

　　B.現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而增加

　　C.運用成本分析模式確定現(xiàn)金最佳持有量的目的是加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度

　　D.企業(yè)持有現(xiàn)金的成本有機(jī)會成本、管理成本和短缺成本

　　【答案】D

　　【真題2011】某企業(yè)有甲、乙、丙、丁四個現(xiàn)金持有方案，各方案的現(xiàn)金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四個方案的機(jī)會成本均為現(xiàn)金持有量的10%，管理成本均為24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式進(jìn)行現(xiàn)金持有量決策，該企業(yè)應(yīng)采用( )方案。

　　A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

　　【答案】