2018年一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》教材考點(diǎn)：現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用
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2018年一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》教材考點(diǎn)25：現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用
1zl02000 工程財(cái)務(wù)
現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
現(xiàn)金流量表屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。
★通常從購(gòu)買日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)券、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價(jià)物。
現(xiàn)金流量表的內(nèi)容
★經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
l.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;
2.收到的稅費(fèi)返還;
3.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;
4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;
5.支付的各項(xiàng)稅費(fèi);
6.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
★投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
1.收回投資收到的現(xiàn)金;
2.取得投資收益收到的現(xiàn)金;
3.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;
4.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額;
5.收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;
6.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金;
7.投資支付的現(xiàn)金;
8.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額;
9.支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
現(xiàn)金流量表的內(nèi)容
★籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
1.吸收投資收到的現(xiàn)金;
2.取得借款收到的現(xiàn)金;
3.收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;
4.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金;
5.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金;
6.支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
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