2018一級(jí)建造師《法律法規(guī)》每日一練(8月11日)

1.【單選】關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法，正確的是( )。

A.納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，從低適用稅率

B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)，無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額

D.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

2.【多選】關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法，正確的有( )。

A.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額

D.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額

E.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的，也必須開具增值稅專用發(fā)票

3.【單選】下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

A.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)

B.自境外單位購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額

C.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2018一級(jí)建造師《法律法規(guī)》每日一練(8月11日)答案

1.【答案】C

【解析】納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目。應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)(以下統(tǒng)移應(yīng)稅銷售行為)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅事計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.【答案】ABCD

【解析】納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅事計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一-的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的;(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

3.【答案】A

【解析】納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(4)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。