【答案】A

【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

（2）企業(yè)所得稅稅款;

（3）稅收滯納金;

（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失;

（5）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

（6）贊助支出;

（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

（8）與取得收入無關(guān)的其他支出。

在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但下列

固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

（2）以經(jīng)營租賃方式粗入的固定資產(chǎn);

（3）以融資租賃方式租岀的固定資產(chǎn);.

（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);

（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;：

（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

【答案】A

【解析】企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利組織的收入。

【答案】B

【解析】收入總額中，下列收入為不征稅收入：①財政撥款;②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;③國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。

【答案】C

【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

【答案】B

【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。