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某公司擬投資新建一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，投資估算到開(kāi)工的時(shí)間按一年考慮，預(yù)計(jì)從項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)始計(jì)算期10年，項(xiàng)目建設(shè)期3年，投產(chǎn)當(dāng)年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

1.主要生產(chǎn)項(xiàng)目5200萬(wàn)元。其中：建筑工程費(fèi)2850萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1670萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)680萬(wàn)元。

2.輔助生產(chǎn)項(xiàng)目2900萬(wàn)元。其中：建筑工程費(fèi)1250萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)900萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)750萬(wàn)元。

3.公用工程1700萬(wàn)元。其中：建筑工程費(fèi)1040萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)550萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)110萬(wàn)元。

4.環(huán)保工程930萬(wàn)元。其中：建筑工程費(fèi)450萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)390萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)90萬(wàn)元。

5.工程建設(shè)其他費(fèi)用210萬(wàn)元。

6.基本預(yù)備費(fèi)為工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)的15%，預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)年平均上漲率為6%。

7.項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源為自有資金和貸款。建設(shè)期內(nèi)貸款總額為5000萬(wàn)元，貸款年利率為6%(按月計(jì)息)，還款方式為運(yùn)營(yíng)期第6年末一次還清本金和利息。貸款在建設(shè)期內(nèi)按項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度投入，即第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。預(yù)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)投資將全部形成固定資產(chǎn)，使用年限10年，殘值率為3%，按直線法計(jì)提折舊。

8.預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后定員1200人，每人每年工資和福利費(fèi)6000元。每年的其他費(fèi)用530萬(wàn)元(其中其他制造費(fèi)用400萬(wàn)元)。年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)為6500萬(wàn)元。年修理費(fèi)為700萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本為8300萬(wàn)元。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款30天，存貨40天。所需流動(dòng)資金全部以貸款方式籌集，擬在運(yùn)營(yíng)期第1年貸入60%，第2年貸入40%，流動(dòng)資金貸款年利率為3%(按年計(jì)息)，還款方式為運(yùn)營(yíng)期內(nèi)每年末只還所欠利息，項(xiàng)目期末償還本金。

【問(wèn)題】

1.完成該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表。

2.列式計(jì)算基本預(yù)備費(fèi)、價(jià)差預(yù)備費(fèi)。

3.列式計(jì)算建設(shè)期貸款利息。

4.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資金，并估算該項(xiàng)目的總投資。

5.編制該項(xiàng)目的總成本費(fèi)用估算表。

(表內(nèi)數(shù)字一律取整數(shù)，其他結(jié)果保留2位小數(shù))

【翻頁(yè)查看答案】

參考答案：

問(wèn)題1：

問(wèn)題2：

基本預(yù)備費(fèi)=10940×15%=1641(萬(wàn)元)

價(jià)差預(yù)備費(fèi)=(10940+1641)×30%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(10940+1641)×50%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]+(10940+1641)×20×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)3-1-1]=1900(萬(wàn)元)

問(wèn)題3：

貸款實(shí)際年利率=(1+6%÷12)12-1=6.17%

建設(shè)期貸款利息：

第1年應(yīng)計(jì)利息=(0+5000×30%÷2)×6.17%=46.28(萬(wàn)元)

第2年應(yīng)計(jì)利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%+23×6.17%=172.53(萬(wàn)元)

第3年應(yīng)計(jì)利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%=291.15(萬(wàn)元)

建設(shè)期貸款利息=46.28+172.53+291.15=509.96(萬(wàn)元)

問(wèn)題4：

1.應(yīng)收賬款=8300÷(360÷30)=691.67(萬(wàn)元)

2.現(xiàn)金=(1200×0.6+530)÷(360÷40)=138.89(萬(wàn)元)

3.存貨：

外購(gòu)原材料、燃料=6500÷(360+40)=722.22(萬(wàn)元)

在產(chǎn)品=(1200×0.6+400+6500+700)÷(360÷40)=924.44(萬(wàn)元)

產(chǎn)成品=8300÷(360÷40)=922.22(萬(wàn)元)

存貨=722.22+924.44+922.22=2568.88(萬(wàn)元)

4.應(yīng)付賬款=6500÷(360÷30)=541.67(萬(wàn)元)

流動(dòng)資產(chǎn)=691.67+138.89+2568.88=3399.44(萬(wàn)元)

流動(dòng)負(fù)債=541.67(萬(wàn)元)

流動(dòng)資金估算額=3399.44-541.67=2857.77(萬(wàn)元)

項(xiàng)目總投資=14991+2857.77=17848.77(萬(wàn)元)

問(wèn)題5：

年折舊費(fèi)=[14991×(1-3%)]÷10=1454.13(萬(wàn)元)

長(zhǎng)期借款利息=(5000+510)×[(1+6.17%)6-1]=2381.55(萬(wàn)元)

第4年流動(dòng)資金貸款利息=2857.77×60%×3%=51.44(萬(wàn)元)

第5～10年流動(dòng)資金貸款利息=2857.77×3%=85.73(萬(wàn)元)

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