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　　【背景】某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報告提供的已建年產(chǎn)2500萬噸類似工程的主廠房工藝設備投資約2400萬元。已建類似項目資料：與設備有關的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)，如表1-1所示。與主廠房投資有關的輔助工程及附屬設施投資系數(shù)，見表1-2。

　　本項目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬元，貸款利率8%(按年計息)。建設期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。預計建設期物價年平均上漲率3%，基本預備費率5%，投資方向調(diào)節(jié)稅率為0%。

　　【問題1】已知擬建項目建設期與類似項目建設期的綜合價格差異系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設備投資額;用系數(shù)估算法估算該項目主廠房投資和項目建設的工程費與其他費投資。

　　【解析】

　　1.用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算主廠房工藝設備投資：

　　主廠房工藝設備投資=C2=C1(Q2/Q1)x×f=2400×(3000/2500)1×1.25=3600萬元

　　式中：x――生產(chǎn)能力指數(shù)，取1

　　2.用設備系數(shù)估算法估算主廠房投資：

　　主廠房投資C=工藝設備投資×(1+∑Ki)

　　=3600×(1+12%+1%+4%+2%+9%+18%+40%)

　　=3600×(1+0.86)=6696萬元

　　式中：ki----與設備有關的各專業(yè)工程的投資系數(shù),查表1-1

　　建安工程投資=3600×0.40=1440萬元

　　設備購置投資=3600×(1.86-0.4)=3600×1.46=5256萬元

　　工程費與工程建設其他費=擬建項目主廠房投資×(1+∑Kj)

　　=6696×(1+30%+12%+20%+30%+20%)

　　=6696×(1+1.12)

　　=14195.52萬元

　　式中：kj----與主廠房投資有關的各專業(yè)工程及工程建設其他費用的投資系數(shù),

　　查表1-2

　　【問題2】估算該項目的固定資產(chǎn)投資額，并編制固定資產(chǎn)投資估算表。

　　【解析】

　　1.基本預備費計算：

　　基本預備費=(工程費+工程建設其他費)×費率

　　=14195.52×5%=709.78萬元

　　由此得：靜態(tài)投資=工程費+工程建設其他費+基本預備費

　　=14195.52+709.78=14905.30萬元

　　建設期各年的靜態(tài)投資額如下：

　　14905.3×30%=4471.59萬元

　　14905.3×50%=7452.65萬元

　　14905.3×20%=2981.06萬元

　　2.漲價預備費計算：漲價預備費=∑It〔(1+f)t-1〕

　　=4471.59×〔(1+3%)1-1〕+7452.65×〔(1+3%)2-1〕+2981.06×〔(1+3%)3-1〕　=134.15+453.87+276.42=864.44萬元

　　預備費=709.78+864.44=1574.22萬元

　　3.投資方向調(diào)節(jié)稅計算：

　　投資方向調(diào)節(jié)稅=(靜態(tài)投資+漲價預備費)×投資方向調(diào)節(jié)稅率

　　=(14905.3+864.44)×0%=0萬元

　　4.建設期貸款利息計算：

　　建設期每年貸款利息=∑(年初累計借款+本年新增借款÷2)×貸款利率

　　第1年貸款利息=(0+8000×30%÷2)×8%=96萬元

　　第2年貸款利息=〔(8000×30%+96)+(8000×50%÷2)〕×8%

　　=(2400+96+4000÷2)×8%=359.68萬元

　　第3年貸款利息=〔(2400+96+4000+359.68)+(8000×20%÷2)〕×8%

　　=(6855.68+1600÷2)×8%=612.45萬元

　　建設期貸款利息=96+359.68+612.45=1068.13萬元

　　固定資產(chǎn)投資額=靜態(tài)投資+漲價預備費+投資方向調(diào)節(jié)稅+建設期貸款利息

　　=14195.52+1574.22+0+1068.13=16837.87萬元

　　5.擬建項目固定資產(chǎn)投資估算表，見表1-3。

　　表1-3　擬建項目固定資產(chǎn)投資估算表　單位：萬元

　　?表中，計算占固定資產(chǎn)投資比例時，其固定資產(chǎn)中不含投資方向調(diào)節(jié)稅和建設期貸款利息。即：

　　各項費用占固定資產(chǎn)投資比例=各項費用÷(工程費+工程建設其他費+預備費)

　　【問題3】若固定資產(chǎn)投資流動資金率為6%，試用擴大指標估算法估算該項目的流動資金。確定該項目的總投資。

　　【解析】

　　(1)用擴大指標估算法估算流動資金：

　　流動資金=擬建項目固定資產(chǎn)總投資×固定資產(chǎn)投資流動資金率

　　=16837.87×6%=1010.27萬元

　　(2)擬建項目總投資=固定資產(chǎn)總投資+流動資金=16837.87+1010.27=17848.14萬元

　　【復習提示】

　　1.生產(chǎn)能力指數(shù)估算法

　　根據(jù)已建成的類似項目生產(chǎn)能力和投資額，來粗略估算擬建項目投資額的方法，是對單位生產(chǎn)能力

　　估算法的改進。其計算公式為：C2=C1(Q2/Q1)x×f

　　式中x――生產(chǎn)能力指數(shù)，其他符號含義同前。

　　上式表明工程造價與規(guī)模呈指數(shù)關系，且單位造價隨工程規(guī)?！不蛉萘俊车脑龃蠖鴾p小。

　　若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差較小(不超過2倍)，則指數(shù)x可近似取1。此時的生產(chǎn)能力指數(shù)估算法就是單位生產(chǎn)能力估算法。

　　2.設備系數(shù)法，以擬建項目的設備費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目的建筑安裝工程費和其他工程費等與設備價值的百分比，求出擬建項目建筑安裝工程費和其他工程費，進而求出建設項目總投資。其計算公式如下：

　　C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+……)+1

　　式中C――擬建項目投資額

　　E――擬建項目設備費

　　P1、P2、P3……――已建項目中建筑安裝工程費及其他工程費等與設備費的比例

　　f1、f2、f3……――由于時間因素引起的定額、價格、費用標準等變化的綜合調(diào)整系數(shù)

　　I――擬建項目的其他費用

　　3.預備費的估算方法

　　預備費=基本預備費+漲價預備費

　　基本預備費=(工程費+工程建設其他費)×基本預備費率

　　漲價預備費=∑It×{(1+f)t-1｝

　　式中：

　　It―建設期t年的靜態(tài)投資。包括：建設期t年的工程費、工程建設其他費和基本預備費;

　　f―建設期物價平均上漲率

　　4.擴大指標估算法

　　此方法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得流動資金占各種基數(shù)的比例，便是各種基數(shù)的流動資金率指標。如固定資產(chǎn)資金率、年銷售收入資金率、年總成本資金率等。并按一下公式計算：

　　流動資金額=各種費用基數(shù)×相應的流動資金率

　　式中：各種費用基數(shù)―指：固定資產(chǎn)投資額、年銷售收入、年總成本、年產(chǎn)量等。