【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為了幫助參加2015年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試考生打好基礎(chǔ)，提高學(xué)習(xí)效果，環(huán)球網(wǎng)校整理發(fā)布“2015年中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章所得稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)”，將2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中涉及到的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)“所得稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)”進(jìn)行講解，小編認(rèn)為學(xué)好中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，教材基礎(chǔ)很重要，下面是提供的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中會(huì)涉及的考點(diǎn)，現(xiàn)整理如下，供中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。

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　　一、所得稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

　　所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

　　所得稅準(zhǔn)則規(guī)范的是資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量。

　　二、所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序

　　所得稅核算程序如下圖所示：

 

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