前幾年，對私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗。當(dāng)時(shí)因?yàn)樯婕胺秶鷱V、排查難度高，加之監(jiān)管體系還未成熟。不少企業(yè)借著這個(gè)監(jiān)察漏洞，猖狂偷稅。貨款不走公章、不開票、不上賬。公司賬戶往法人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)私賬。公對私、私對公的這種走賬形式直接成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。所以這種走賬方式千萬別用。不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶。一旦被銀行檢測到資金流向異常，就極可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上。原則上來講，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的。

銀行對此設(shè)有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

假如你們公司經(jīng)常公對私轉(zhuǎn)賬，你們會面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)呢?

這3種風(fēng)險(xiǎn)必須警惕

挪用公款之嫌

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據(jù)可查的。

但假如轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項(xiàng)是公用還是私用的。

前段時(shí)間某地產(chǎn)公司會計(jì)王某挪用公款，冒充“富二代”打賞直播平臺主播的案子，相信小伙伴們都還歷歷在目。

很多財(cái)務(wù)小白，沒有什么實(shí)權(quán)，常常唯老板之命是從。

這就潛藏著更大的隱患，從你手里劃出去的賬，你真不知道老板怎么用的。

法律明確規(guī)定，公司的資金必須受到監(jiān)管，不可挪做私用。

一旦發(fā)現(xiàn)挪用公款，嚴(yán)重的會被定罪入刑!

那位打賞女主播的會計(jì)老王，就被判了有期徒刑7年。

偷稅漏稅之嫌

都知道做賬一定是要有原始憑證的。

而很多通過個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明，沒有依法的納稅憑證。

很有可能不會提供增值稅發(fā)票。

這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。

洗錢嫌疑

一旦個(gè)人賬戶大額收款累積次數(shù)過多，就會被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對象。

排查是否存在洗錢的可能。

并且，會被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅僅是金額大。

而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對象，并不是所有大額交易都會被監(jiān)控。

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期(10天內(nèi))內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。

金三系統(tǒng)(網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng))啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因?yàn)闅v史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)排查出了問題。

有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支。

都被要求補(bǔ)繳稅款幾十上百萬。

那么究竟哪些發(fā)工資轉(zhuǎn)賬的行為，觸犯法律呢?

這樣發(fā)工資，就是偷稅!

今年，廣東省鶴山市地稅局稽查局對當(dāng)?shù)啬持圃炱髽I(yè)進(jìn)行個(gè)稅稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)：

這家企業(yè)在2014年-2016年期間，通過非法冒用他人的個(gè)人身份信息的方式。

虛列10多名企業(yè)人員，虛增工資費(fèi)用60多萬元，以此偷逃個(gè)人所得稅20多萬元。

最終這家企業(yè)被追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計(jì)40多萬元。

很多企業(yè)都這樣發(fā)工資，但這三種方式發(fā)工資就是偷稅：

虛列人數(shù)，給銀行發(fā)的付款指令卻跟申報(bào)人數(shù)不符，員工參保人數(shù)跟個(gè)稅申報(bào)人數(shù)也對不上;

虛增工資的方式虛增薪資費(fèi)用，銀行流水明細(xì)跟工資表不匹配;

分?jǐn)偢咝絾T工的薪水。

這類操作的特點(diǎn)很明顯：

大部分員工的工資都在起征點(diǎn)上下徘徊，企業(yè)平均薪資值也低于市場平均水平。

這種小微企業(yè)很多，受到波及的必然少不了。

如今社保由稅局統(tǒng)一收取，社保和個(gè)稅信息不一致的情況下，很容易發(fā)現(xiàn)異常。

特別是金稅三期以后，稽查成本非常低。

經(jīng)過大數(shù)據(jù)比對，系統(tǒng)分分鐘預(yù)警。

要查的話，哪些是重點(diǎn)查處對象呢?

這4點(diǎn)將成重點(diǎn)監(jiān)察對象

虛開發(fā)票的，必將清算

目前已經(jīng)有了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的監(jiān)控機(jī)制。

今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識別出來!

嚴(yán)格管控高收入個(gè)稅

今年中國將參與涉稅信息交換。

高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)

之前中國各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇?，甚至要改正?/p>

因?yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了。

有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正。

征稅輻射新興行業(yè)

2016年，直播這個(gè)新興行業(yè)站到了風(fēng)口上。

網(wǎng)紅主播們迎來身價(jià)三級跳，年收入動輒幾十萬元、上百萬元。

而很多高收入的主播“新貴”，其實(shí)連個(gè)稅都沒交。

但去年，最終補(bǔ)繳了稅款6000多萬元。

所以說，中國將沒有新興行業(yè)不在稅務(wù)監(jiān)管范圍。

稅務(wù)監(jiān)管將沒有法外之地了。

個(gè)稅稽查對企業(yè)的4個(gè)直接影響

企業(yè)虛增費(fèi)用、虛假申報(bào)、少繳企業(yè)所得稅款，以偷稅論處：

稅收征管法明確規(guī)定，納稅人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)。

不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。

對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

企業(yè)幫助員工偷逃個(gè)稅，也存在著被處以偷稅罪的風(fēng)險(xiǎn)：

稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳已扣、已收稅款。

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

公司財(cái)會人員的風(fēng)險(xiǎn)：

會計(jì)法規(guī)定，會計(jì)偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

會計(jì)有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款;

對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款;

屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分;

其中的會計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會計(jì)工作。

財(cái)務(wù)的，要特別注意。

企業(yè)非法利用他人信息的風(fēng)險(xiǎn)：

企業(yè)未經(jīng)同意擅自利用他人信息，并且將信息用于非法得利。

根據(jù)法律規(guī)定：

冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證的，處二百元以上一千元以下罰款，或者處十日以下拘留。

有違法所得的，沒收違法所得。

冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證實(shí)施犯罪活動的，依法追究刑事責(zé)任。

萬一被發(fā)現(xiàn)，可能面臨被起訴的風(fēng)險(xiǎn)。

前不久西安的王先生就發(fā)現(xiàn)自己的信息冒用發(fā)工資，導(dǎo)致自己無法申請經(jīng)適房，目前已將該企業(yè)起訴。

所以說，企業(yè)按實(shí)際員工薪資發(fā)放情況計(jì)提費(fèi)用、申報(bào)個(gè)稅，老老實(shí)實(shí)交稅，才是真的。

公司的業(yè)務(wù)往來也一定要按照規(guī)定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款。