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很多考生出考場(chǎng)反饋考到的知識(shí)點(diǎn)如下

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企業(yè)所得稅扣除限額

企業(yè)所得稅的扣除限額的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有：廣宣費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)。

【真題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列相關(guān)費(fèi)用超出限額規(guī)定部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除( )。

A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

【答案】AC

【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年“銷售收入15%”的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,選項(xiàng)A正確;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分, 準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)C正確。

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