2019年中級會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案(9月8日網(wǎng)友版)：綜合題
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注明：本試題由學(xué)員反饋，本文提供部分試題，僅供參考!
五、綜合題
(4)計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確定的增值稅銷項稅額
(5)甲企業(yè)業(yè)務(wù)(5)的增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間為何時?說明理由
(6)甲企業(yè)業(yè)務(wù)(6)是否需要交納增值稅?如果需要，計算銷項稅額，如果不需要，說明理由
正確答案：
(1)本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。業(yè)務(wù)(1)中準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項稅額=10*13%+2*9%=1.48萬元
(2)業(yè)務(wù)(2)向海關(guān)繳納的增值稅稅額=(120+12)*13%=17.16萬元
(3)(3)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=15*6%=0.9萬元
(4)(4)中應(yīng)確定的增值稅銷項稅額=(20-2)*13%=2.34萬元
(5)業(yè)務(wù)(5)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為7月15日。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
(6)業(yè)務(wù)(6)需要繳納增值稅，應(yīng)繳納的增值稅=30*(1+10%)*13%=4.29萬元
2019年中級會計職稱考試結(jié)束后，成績將于10月19日前公布，為方便考生及時獲得成績查詢時間，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們將以短信形式提醒您即將開始查詢2019年各省中級會計職稱考試成績，請及時預(yù)約。
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