2020年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》高頻考點24：公司債券
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【高頻考點24】公司債券
(一)公開發(fā)行
1、公司債券發(fā)行的條件：經(jīng)證券監(jiān)督管理委員會核準(zhǔn)
(1)具備健全且運行良好的組織機構(gòu);
(2)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;
(3)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
2、不得發(fā)行債券：
(1)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);
(2)違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。
3.核準(zhǔn)和發(fā)行
(1)公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。
(2)公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行;
(二)公司債券的非公開發(fā)行
1、發(fā)行對象：非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行。
2、人員范圍
(1)非公開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓;
(2)轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。
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