第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　本節(jié)大綱要求：掌握財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容

　　本節(jié)具體內(nèi)容：

　　一、財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容

　　1.企業(yè)財(cái)務(wù)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。前者稱為財(cái)務(wù)活動(dòng)，后者稱為財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　2.財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。

　　(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動(dòng)??教材第四章及第五章

　　(1)投資，是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。

　　(2)企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　對外投資-------投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項(xiàng)目。

　　廣義的投資

　　內(nèi)部使用資金---購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等

　　狹義的投資僅指對外投資。

　　(3)企業(yè)投資過程中，必須考慮投資規(guī)模、投資方向和投資方式。

　　2.資金營運(yùn)活動(dòng)??教材第六章有更詳細(xì)介紹

　　(1)營運(yùn)資金：為滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的需要而墊支的資金

　　(2)營運(yùn)活動(dòng)：因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，會發(fā)生一系列的資金收付行為。

　?、倨髽I(yè)需要采購材料或商品，一邊從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，一邊還要支付工資和其他營業(yè)費(fèi)用;

　　②當(dāng)企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后，便可取得收入、收回資金;

　　③如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　3.籌資活動(dòng)轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　(1)籌資，是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。

　　(2)籌集資金的性質(zhì)：權(quán)益資金和債務(wù)資金。

　　(3)籌資考慮因素：籌資規(guī)模;籌資渠道;籌資方式或工具;籌資結(jié)構(gòu);籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)

　　4.資金分配活動(dòng)

　　廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為;

　　狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。

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