初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):信用證保證金存款復(fù)習(xí)資料
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信用證保證金存款:信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷(xiāo)合同。
1、企業(yè)填寫(xiě)“信用證申請(qǐng)書(shū)”，將信用證保證金交存銀行時(shí)：
借：其他貨幣資金??信用證保證金
貸：銀行存款
2、企業(yè)接到開(kāi)證通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單：
借：材料采購(gòu)(原材料、庫(kù)存商品等)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：其他貨幣資金-信用證保證金
3、將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金-信用證保證金
(五)存出投資款
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。
1、企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
2、購(gòu)買(mǎi)股票、債券等：
借：交易性金融資產(chǎn)等
貸：其他貨幣資金-存出投資款
例題：
1.甲股份有限公司將銀行存款1000000元存入證券公司，以備購(gòu)買(mǎi)短期內(nèi)出售的有價(jià)證券。
借：其他貨幣資金-存出投資款 1000000
貸：銀行存款 1000000
2.用存出投資款1000000元購(gòu)入股票
借：交易性金融資產(chǎn) 1000000
貸：其他貨幣資金-存出投資款 1000000
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