環(huán)球網(wǎng)校為廣大學員整理提供會計職稱《初級經(jīng)濟法》考試復習資料，以便更好的為2009年會計職稱考試做準備：第五章所得稅法律制度―本章的題型應主要考慮選擇題、判斷題、計算分析題。愿為大家考試提供最大的幫助，并?？荚図樌?

　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核不得提取折舊固定資產(chǎn)的規(guī)定。在計算應納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　2、【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核稅前不得扣除項目的規(guī)定。工商機關所處罰款屬于行政性罰款，不允許在稅前扣除;對外擔保的支出屬于與取得收入無關的支出，不得在稅前扣除;銷售商品給對方采購人的回扣屬于違法支出，不得從稅前扣除。

　　3、【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核在計算企業(yè)所得稅時不得扣除項目。(1)購置、建造固定資產(chǎn)，屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(2)非廣告性贊助支出不得扣除，廣告性贊助支出可以按照規(guī)定在稅前扣除;(3)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，在計算應納稅所得額時，不得扣除。

　　4、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核收入總額的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人在基本建設、專項工程及職工福利方面使用本企業(yè)商品的，或者將企業(yè)自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券用于捐贈，以及以非貨幣資產(chǎn)抵償債務，均應視同銷售，確認銷售收入。

　　5、【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核稅前扣除的費用項目。稅法規(guī)定外資企業(yè)職工的境外社會保險費不得在稅前扣除。

　　6、【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅義務人身份的判斷。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè);非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　7、【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的應稅所得項目。財政撥款屬于不征稅收入，不是企業(yè)所得稅的應稅所得。

　　8、【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅義務人身份的判斷。在中國境內(nèi)無居所且居住不滿一年的外籍人員為非居民納稅人。

　　9、【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的應稅項目。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。

　　10、【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅加成征收規(guī)定。個人所得稅的應稅項目中，只有勞務報酬所得適用加成征收的方式。

　　11、【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計算所得額，沒有費用扣除。

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