環(huán)球網(wǎng)校為廣大學員整理提供會計職稱《初級經(jīng)濟法》考試復習資料，以便更好的為2009年會計職稱考試做準備：第五章所得稅法律制度―本章的題型應主要考慮選擇題、判斷題、計算分析題。愿為大家考試提供最大的幫助，并?？荚図樌?

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　　四、計算題

　　1、2008年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元，勞務收入40萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入5萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用l0萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金l萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，其他稅金7.20萬元。按照稅法的規(guī)定，在計算該企業(yè)應納稅所得額時，其他準予扣除項目金額為23萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)2008年度應納稅所得額，并列出計算過程。

　　(2)計算該企業(yè)2008年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。

　　(答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位)

　　2、稅務機關對某研究所老師張某2006年度個人收入進行調(diào)查，經(jīng)核實張某2006年l～l2月份個人所得情況如下：

　　(1)每月取得工資收入l500元，l～12月份共計18000元;

　　(2)5月份向某公司提供-項專有技術(shù)，-次取得特許權(quán)使用費50000元;

　　(3)7月份出版-本專著，取得稿酬12000元;

　　(4)9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元。

　　在上述各項所得中，張某均未向稅務機關申報納稅，有關單位也未履行代扣代繳稅款義務。

　　要求：計算張某2006年應補繳的個人所得稅稅款。

　　五、綜合題

　　1、某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主，適用25%的所得稅稅率，2008年銷售收入凈額9400萬元，年終進行所得稅納稅申報時，企業(yè)計算的全年應納稅所得額為1050萬元，并已經(jīng)按適用稅率繳納了所得稅款262.5萬元。經(jīng)稅務機關查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)本年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn)，價值80萬元，預計凈殘值4萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計提折舊，本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。

　　(2)本年6月收到財政撥款60萬元，已經(jīng)并入應納稅所得額。

　　(3)全年發(fā)生贊助支出120萬元，已經(jīng)從應納稅所得額中扣除。

　　要求：

　　(1)分析該企業(yè)所得稅納稅申報時，哪些項目計算錯誤，如何進行調(diào)整?

　　(2)計算調(diào)整后全年應納所得稅及年終應補(退)所得稅。

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