2010年《中級財務管理》短期負債籌資資料(3)

更新時間：2010-02-02 11:25:00 來源：|0

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　　四、應收賬款轉讓

　　(一)應收賬款轉讓的含義及種類

　　應收賬款轉讓，是指企業(yè)將應收賬款出讓給銀行等金融機構以獲取資金的一種籌資方式。應收賬款轉讓籌資數(shù)額一般為應收賬款扣減以下內容后的余額：

　　(1)允許客戶在付款時扣除的現(xiàn)金折扣; 轉自環(huán)球網校edu24ol.com

　　(2)貸款機構扣除的準備金、利息費用和手續(xù)費。

　　應收賬款轉讓按是否具有追索權可分為附加追索權的應收賬款轉讓和不附加追索權的應收賬款轉讓。

　　其中，

　?、俑郊幼匪鳈嗟膽召~款轉讓，是指企業(yè)將應收賬款轉讓給銀行等金融機構，在有關應收賬款到期無法從債務人處收回時，銀行等金融機構有權向轉讓應收賬款的企業(yè)追償，或按照協(xié)議規(guī)定，企業(yè)有義務按照約定金額從銀行等金融機構回購部分應收賬款，應收賬款的壞賬風險由企業(yè)承擔;

　　②不附加追索權的應收賬款轉讓，是指企業(yè)將應收賬款轉讓給銀行等金融機構，在有關應收賬款到期無法從債務人處收回時，銀行等金融機構不能向轉讓應收賬款的企業(yè)追償，應收賬款的壞賬風險由銀行承擔。轉自環(huán)球網校edu24ol.com

　　(二)應收賬款轉讓籌資的優(yōu)缺點

　　應收賬款轉讓籌資的優(yōu)點主要有：

　　(1)及時回籠資金，避免企業(yè)因賒銷造成的現(xiàn)金流量不足;

　　(2)節(jié)省收賬成本，降低壞賬損失風險，有利于改善企業(yè)的財務狀況、提高資產的流動性。

　　應收賬款轉讓籌資的缺點主要有：轉自環(huán)球網校edu24ol.com

　　(1)籌資成本較高; (2)限制條件較多。

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