2010年《中級財務(wù)管理》輔導(dǎo)：財務(wù)分析(4)

更新時間：2010-04-01 13:45:29 來源：|0

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　　第三節(jié)財務(wù)指標(biāo)分析

　　本節(jié)大綱要求：

　　掌握償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力分析的指標(biāo)與方法

　　掌握杜邦財務(wù)分析體系的應(yīng)用、熟悉財務(wù)綜合指標(biāo)的分析的含義及特點(diǎn)

　　本節(jié)具體內(nèi)容：

　　一、償債能力分析??企業(yè)償還到期債務(wù)的能力

　　(一)短期償債能力分析轉(zhuǎn)自環(huán) 球網(wǎng) 校edu24ol.com

　　企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金流動負(fù)債比率。

指標(biāo)名稱	指標(biāo)計算	指標(biāo)分析
流動比率	流動比率 =流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%	反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負(fù)債的能力。一般情況下，流動比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。國際上通常認(rèn)為，流動比率的下限為100%，而流動比率等于200%時較為適當(dāng)。
速動比率	速動比率 =速動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%	速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨－預(yù)付賬款－1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù) 一般情況下，速動比率越高，表明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)。但并能認(rèn)為速動比率較低的企業(yè)的流動負(fù)債到期絕對不能償還。國際上通常認(rèn)為，速動比率等于100%時較為適當(dāng)。
現(xiàn)金流動負(fù)債比率	現(xiàn)金流動負(fù)債比率 =年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債×100%	該指標(biāo)越大表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù)。從動態(tài)角度反映企業(yè)償債能力。