2011《中級會計實務》輔導講義：財務報告(3)
更新時間：2010-10-29 09:04:35
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三、資產(chǎn)負債表編制示例
【例19-1】甲股份有限公司2006年12月31日的資產(chǎn)負債表(年初余額略)及2007年12月31日的科目余額表分別見表19-1和表19-2。假設甲股份有限公司2007年度除計提固定資產(chǎn)減值準備導致固定資產(chǎn)賬面價值與其計稅基礎存在可抵扣暫時性差異外，其他資產(chǎn)和負債的賬面價值均等于其計稅基礎。假定甲公司未來很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣暫時性差異，適用的所得稅率為33%。
表19-1 資產(chǎn)負債表
企業(yè)：01表
編制單位：甲股份有限公司 單位：元
|
資 產(chǎn) |
期末余額 |
年初余額 |
負債和股東權益 |
期末余額 |
年初余額 |
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流動資產(chǎn)： |
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流動負負債 |
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貨幣資金 |
1 406 300 |
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短期借款 |
300 000 |
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|
交易性金融資產(chǎn) |
15 000 |
|
交易性金融負債 |
0 |
|
|
應收票據(jù) |
246 000 |
|
應付票據(jù) |
200 000 |
|
|
應收賬款 |
299 100 |
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應付賬款 |
953 800 |
|
|
預付款項 |
100 000 |
|
預收款項 |
0 |
|
|
應收利息 |
0 |
|
應付職工薪酬 |
110 000 |
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|
應收股利 |
0 |
|
應交稅費 |
36 600 |
|
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其他應收款 |
5 000 |
|
應付利息 |
1 000 |
|
|
存貨 |
2 580 000 |
|
應付股利 |
0 |
|
|
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) |
0 |
|
其他應付款 |
50 000 |
|
|
其他流動資產(chǎn) |
100 000 |
|
一年內(nèi)到期的非流動負債 |
1 000 000 |
|
|
流動資產(chǎn)合計 |
4 751 400 |
|
其他流動負債 |
0 |
|
|
非流動資產(chǎn)： |
|
|
流動負債合計 |
2 651 400 |
|
|
可供出售金融資產(chǎn) |
0 |
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