第一節(jié)　貨幣資金

　　大綱要求：

　　掌握現(xiàn)金管理的主要內容和庫存現(xiàn)金核算、庫存現(xiàn)金清查

　　掌握銀行結算制度的主要內容、銀行存款核算與核對

　　掌握其他貨幣資金的核算

　　本節(jié)具體內容：

　　貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金

　　一、庫存現(xiàn)金-----流動性最強的資產

　　1.庫存現(xiàn)金管理的制度

　　(1)企業(yè)應當按照《庫存現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金使用范圍包括：

　�、俾毠すべY、津貼;

　�、趥�人勞務報酬;

　�、鄹鶕�(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金;

　�、芨鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　�、菹騻�人收購農副產品和其他物資的款項;

　�、蕹霾钊藛T必需隨身攜帶的差旅費;

　　⑦結算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;

　�、� 中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。

　　除上述情況可以用庫存現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。

　　(2)現(xiàn)金的限額

　　現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額，這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定。

　　(3)現(xiàn)金收支的規(guī)定

　�、匍_戶單位收入的庫存現(xiàn)金應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;

　�、陂_戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得"坐支"庫存現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金的單位，應當事先報經有關部門審查批準，并在核定的范圍和限額內進行。同時收支的庫存現(xiàn)金必須入賬。

　�、鄄粶视貌环�合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得"白條頂庫";

　�、懿粶视勉y行賬戶代其他單位和個人存入或支取庫存現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

　�、莶坏�"公款私存";不得設置"小金庫"

　　2.庫存現(xiàn)金的核算

　　注意：企業(yè)有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　3. 庫存現(xiàn)金清查及其核算

　　企業(yè)應當按規(guī)定進行庫存現(xiàn)金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制庫存現(xiàn)金盤點報告單。

　　清查中發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的庫存現(xiàn)金短缺或溢余，應通過"待處理財產損溢"科目核算;

    2012年會計職稱輔導招生簡章

    現(xiàn)報名輔導套餐可享六折優(yōu)惠

    2012年會計職稱考試報名預估

    2011年會計職稱考試真題匯總