一、單項(xiàng)選擇題

　　【例】企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)已記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目而無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是( )。

　　A. 管理費(fèi)用 B.營(yíng)業(yè)外收入 C.其他業(yè)務(wù)收入 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　【答案】B

　　【解析】無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目;無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，記入“管理費(fèi)用”科目。

　　【例】下列各項(xiàng)中，可使企業(yè)其他貨幣資金增加的是( )。

　　A.取得3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資 B.為購(gòu)買股票向證券公司劃出的資金

　　C.收到購(gòu)貨方交來(lái)的銀行承兌匯票 D.將多余銀行匯票存款退回開(kāi)戶銀行

　　【答案】 B

　　【解析】企業(yè)持有的3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資，屬于現(xiàn)金等價(jià)物。收到購(gòu)貨方交來(lái)的銀行承兌匯票，作增加應(yīng)收票據(jù)處理。將多余銀行匯票存款退回開(kāi)戶銀行，作增加銀行存款處理。為購(gòu)買股票向證券公司劃出的資金，則應(yīng)借記“其他貨幣資金――存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【例】企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”、并將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是( )。

　　A.借：應(yīng)收票據(jù) B.借：應(yīng)付票據(jù)

　　貸：銀行存款 貸：其他貨幣資金

　　C.借：其他貨幣資金 D.借：銀行存款

　　貸：銀行存款 貸：應(yīng)付票據(jù)

　　【答案】C

　　【解析】銀行本票存款，屬于其他貨幣資金，因此，企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”、并將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，應(yīng)借記“其他貨幣資金――銀行本票存款”，貸記“銀行存款”科目。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　【例】編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有( )。

　　A.企業(yè)開(kāi)出支票，銀行尚未支付

　　B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬

　　C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知

　　D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知

　　【答案】AC

　　【例】下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有( )。

　　A.銀行匯票存款 B.外埠存款 C.信用卡存款 D.存出保證金

　　【答案】ABC

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