開(kāi)錯(cuò)發(fā)票抬頭怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

更新時(shí)間：2013-01-07 10:26:33 來(lái)源：|0

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摘要對(duì)于新手會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，開(kāi)錯(cuò)發(fā)票是常見(jiàn)的，現(xiàn)在小編整理了關(guān)于開(kāi)錯(cuò)發(fā)票抬頭的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望對(duì)廣大考生有所幫助

2013初/中級(jí)會(huì)計(jì)職稱答疑精選匯總

　　開(kāi)錯(cuò)發(fā)票抬頭怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

　　【問(wèn)】公司5月用手工開(kāi)了100萬(wàn)元的發(fā)票，到9月對(duì)方才告訴我公司，此發(fā)票的抬頭開(kāi)錯(cuò)了，要求我公司重新用稅控機(jī)開(kāi)具發(fā)票。6月我公司使用了稅控機(jī)，但是稅控系統(tǒng)中沒(méi)辦法將5月的發(fā)票紅沖。經(jīng)過(guò)與稅務(wù)局協(xié)調(diào)，我公司用手工發(fā)票紅沖了5月開(kāi)具的發(fā)票，然后再重新開(kāi)具新發(fā)票。但是我公司已在5月繳納了此發(fā)票的稅款，而新開(kāi)具的100萬(wàn)元的發(fā)票也進(jìn)行了繳稅。稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證，告訴我公司可抵扣以后的營(yíng)業(yè)稅，請(qǐng)問(wèn)做賬時(shí)要怎樣處理?那張代扣代收憑證要怎樣抵扣以后營(yíng)業(yè)稅?

　　【答】根據(jù)問(wèn)題所述情況，將幾筆涉稅分錄列示如下：

　　1.原錯(cuò)誤發(fā)票，計(jì)提稅金(假設(shè)稅率為5%)：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50000

　　2.次月上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50000

　　貸：銀行存款 50000

　　3.新開(kāi)發(fā)票上繳營(yíng)業(yè)稅(營(yíng)業(yè)額沒(méi)變，不計(jì)提)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50000

　　貸：銀行存款 50000

　　根據(jù)上述分錄可以看出，營(yíng)業(yè)稅有借方余額50000.假如企業(yè)以后開(kāi)具了500萬(wàn)元的發(fā)票，接下來(lái)會(huì)計(jì)處理為：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 250000