中級會計實務答疑：現(xiàn)金流量表的相關疑問

更新時間：2013-01-08 10:32:40 來源：|0

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摘要 “償還債務所支付的現(xiàn)金”反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務的本金，包括：歸還金融企業(yè)的借款本金、償付企業(yè)到期的債券本金等。

　　問題：現(xiàn)金流量表償還債務所支付的現(xiàn)金=資產負債表中應付賬款年初數(shù)-年末數(shù)，是否正確?短期借款和應付賬款是否屬于企業(yè)的債務，應該填寫在現(xiàn)金流量表里面的償還債務所支付的現(xiàn)金里面?

　　解答： 1.現(xiàn)金流量表償還債務所支付的現(xiàn)金=資產負債表中應付賬款年初數(shù)-年末數(shù)是不正確的，支付應付賬款屬于經營活動中購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。

　　“償還債務所支付的現(xiàn)金”反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務的本金，包括：歸還金融企業(yè)的借款本金、償付企業(yè)到期的債券本金等。

　　2.短期借款和應付賬款是屬于企業(yè)的債務，歸還短期借款應該填寫在現(xiàn)金流量表里面的償還債務所支付的現(xiàn)金里面，支付付賬款屬于經營活動中購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。

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