初級會(huì)計(jì)職稱《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)筆記：貨幣資金

更新時(shí)間：2013-01-14 10:08:24 來源：|0

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摘要銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。

　　知識(shí)點(diǎn)：

　　現(xiàn)金的清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對于清查結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。(可以聯(lián)想存貨盤點(diǎn)時(shí)用什么方法)

　　如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。(聯(lián)想固定資產(chǎn)盤盈盤虧是否通過待處理材產(chǎn)損溢這個(gè)科目)

　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后分別以下情況處理：

　　如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款，屬于無法查明原因的計(jì)入管理費(fèi)用。

　　如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款，屬于無法查明原因的計(jì)入營業(yè)外支出。(聯(lián)想下存貨，固定資產(chǎn))

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。

　　其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款，銀行本票存款，信用卡存款，信用保證金存款，外埠存款等。(那銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票屬于什么科目?備用金呢?)

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