2013會(huì)計(jì)職稱考試答疑：技術(shù)轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理

更新時(shí)間：2013-01-14 11:00:01 來源：|0

瀏覽

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

地區(qū)

獲取驗(yàn)證立即預(yù)約

請(qǐng)?zhí)顚憟D片驗(yàn)證碼后獲取短信驗(yàn)證碼

看不清楚，換張圖片

免費(fèi)獲取短信驗(yàn)證碼

摘要 2013會(huì)計(jì)職稱考試答疑：技術(shù)轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理

　　問題：甲公司(增值稅一般納稅人)為民企。2012年度轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)，根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的約定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)款100萬元，與技術(shù)一起轉(zhuǎn)讓的儀器不含稅價(jià)款為20萬元，為幫助客戶掌握該項(xiàng)技術(shù)，甲公司同時(shí)提供該技術(shù)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)10萬元。甲公司該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓支付合同簽訂費(fèi)和律師費(fèi)5萬元，該項(xiàng)技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為70萬元，累計(jì)攤銷10萬元。企業(yè)在會(huì)計(jì)與稅務(wù)上如何處理?

　　解答：甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入免征營(yíng)業(yè)稅。取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)應(yīng)當(dāng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款　1000000

　　累計(jì)攤銷　100000

　　貸：無形資產(chǎn)　700000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　50000

　　――應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　3500

　　――應(yīng)交教育費(fèi)附加　　1500

　　營(yíng)業(yè)外收入　345000

　　取得技術(shù)咨詢收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款　100000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　100000

　　計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及其附加時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：