中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章知識點匯總
更新時間：2013-05-23 09:41:22
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
中級會計職稱報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章知識點
|
中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章：所得稅 | |
|
1、 |
|
|
2、 |
|
|
3、 |
|
|
4、 |
|
|
5、 |
|
|
6、 |
|
|
7、 |
|
|
8、 |
|
本章總結(jié)：
本章是全書的重點和難點，主要應(yīng)把握一二三四的解題思路：
一、1個基本原理，即所得稅的四步法。掌握暫時性差異、遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))和所得稅費用等計算。
二、2個由資產(chǎn)和負(fù)債以外項目產(chǎn)生的暫時性差異：即廣告宣傳費和稅前虧損。
三、3個不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的項目：免稅合并形成的商譽、自行研發(fā)無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資。
四、4個不計入所得稅費用的項目：3個價值變動計入資本公積的項目，以及企業(yè)合并形成商譽或計入營業(yè)外收入的情形。