2014年中級會計職稱考試《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)：營運(yùn)資金管理內(nèi)容
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2013年真題交流專區(qū)：初級經(jīng)濟(jì)法、初級實務(wù) 、中級經(jīng)濟(jì)法、中級實務(wù)、中級財務(wù)
2013年中級會計職稱考試順利結(jié)束，環(huán)球網(wǎng)校希望考生在2014年中級會計職稱考試報名前，可以簡單輕松的進(jìn)行一些知識點(diǎn)的預(yù)習(xí)。還有更多試題及技巧敬請期待!
營運(yùn)資金管理內(nèi)容
一、特點(diǎn)
營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。
營運(yùn)資金的來源具有多樣性、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運(yùn)資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
二、營運(yùn)資金的管理原則
保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。
三、營運(yùn)資金管理策略
(一)流動資產(chǎn)的投資策略
企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動資產(chǎn)投資策略?？蛇x擇的流動資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動資產(chǎn)投資策略、寬松的流動資產(chǎn)投資策略。
(二)流動資產(chǎn)的融資策略
如何進(jìn)行永久性和波動性流動資產(chǎn)融資決策，決定了一個企業(yè)的營運(yùn)資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。
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