編輯推薦：2014中級會計職稱《財務(wù)管理》第七章知識點匯總

　　為了讓中級會計職稱考生有更加充足的時間備考，環(huán)球網(wǎng)校精心為大家分享了中級會計職稱考試《財務(wù)管理》科目的基礎(chǔ)知識點，希望對廣大考生有幫助。

　　現(xiàn)金收支管理

　　現(xiàn)金收支管理包括收款和付款管理

　　收款管理

　　收款系統(tǒng)成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用(例如銀行手續(xù)費)及第三方處理費用或清算相關(guān)費用。

　　收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。有下列三種類型;

　　(1)郵寄浮動期。

　　(2)處理浮動期。

　　(3)結(jié)算浮動期。

　　提示：以現(xiàn)金支票為例來理解。

　　提示：還可以采取電子支付方式。

　　付款管理

　　主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間(必須是合理合法的)。

　　1.使用現(xiàn)金浮游量

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　2.推遲應(yīng)付款的支付

　　3.匯票代替支票

　　4.改進(jìn)員工工資支付模式

　　5.透支

　　6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

　　7.使用零余額賬戶

　　企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當(dāng)某個子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的現(xiàn)金可以用作他用。