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1.【多選題】
下列有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（ ）。
企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)了200萬元的預(yù)計負(fù)債，稅法規(guī)定該支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0
企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債500萬元，稅法規(guī)定該支出不允許稅前扣除，則該項預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0
企業(yè)對持有的賬面余額為460萬元的原材料計提了存貨跌價準(zhǔn)備70萬元，則該原材料的計稅基礎(chǔ)為460萬元
企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬200萬元，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的合理部分為180萬元，剩余部分在以后期間也不允許稅前扣除，則“應(yīng)付職工薪酬”的計稅基礎(chǔ)為200萬元
參考答案: A,C,D
企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，實際發(fā)生時，稅法也是不允許稅前扣除的，所以計稅基礎(chǔ)＝賬面價值500－預(yù)計未來期間稅前可以扣除的金額0＝500（萬元）。企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，計稅基礎(chǔ)＝賬面價值200－預(yù)計未來期間稅前可以扣除的金額0=200（萬元）,180萬元是可于當(dāng)期扣除的，不是預(yù)計未來期間稅前可以扣除的金額。
本題解析反饋: 沒看懂 看懂
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