單選題

1.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是(　)。

A.公益性捐贈支出

B.無形資產(chǎn)出售損失

C.固定資產(chǎn)盤虧損失

D.固定資產(chǎn)減值損失

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D：固定資產(chǎn)減值損失應(yīng)該計入“資產(chǎn)減值損失”，不計入營業(yè)外收入。

2.下列會計事項(xiàng)中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　)。

A.計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B.預(yù)計的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

C.會計核算計提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的部分

D.交易性金融負(fù)債按其公允價調(diào)整后的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的部分

『正確答案』D

3.某企業(yè)持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始確認(rèn)的成本為1000萬元，期末公允價值為1500萬元，其計稅基礎(chǔ)為1000萬元，此項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額500萬元稱為(　)。

A.應(yīng)納稅暫時性差異

B.可抵扣暫時性差異

C.遞延所得稅資產(chǎn)

D.遞延所得稅負(fù)債

『正確答案』A

『答案解析』資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)將產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

4.企業(yè)上年發(fā)生虧損20萬元，本年實(shí)現(xiàn)利潤總額80萬元，本年非公益性捐贈支出10萬元。企業(yè)所得稅率25%。該企業(yè)本年應(yīng)交納所得稅額是(　)。

A.15萬元

B.17.5萬元

C.20萬元

D.22.5萬元

『正確答案』B

5.在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為(　)。

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

B.資產(chǎn)的賬面價值

C.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

D.應(yīng)納稅所得額

『正確答案』A

『答案解析』資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果這些經(jīng)濟(jì)利益不需要納稅，那么該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)即為其賬面價值。

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