2015年咨詢工程師《方法與實(shí)務(wù)》考點(diǎn):現(xiàn)金流量分析及財務(wù)評價方法
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第五章 現(xiàn)金流量分析及財務(wù)評價方法
第一節(jié) 資金時間價值
一、資金時間價值：投資的資金其價值隨著時間的推移，按一定復(fù)利率呈幾何級數(shù)增長。
計(jì)算不同時期貨幣的現(xiàn)值來分析投資項(xiàng)目的費(fèi)用與效益。
二、現(xiàn)金流量：項(xiàng)目在壽命期內(nèi)各期實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流入或流出序列，及差。
現(xiàn)金流量圖：水平線表示項(xiàng)目的壽命周期(計(jì)算年限)，每1計(jì)息期數(shù)的數(shù)字表示該期末發(fā)生的現(xiàn)金流。
折現(xiàn)率(貼現(xiàn)率)將未來某1時點(diǎn)的資金折算為現(xiàn)值所使用的期利率，反映資金的機(jī)會成本/最低收益水平。
1、一次償付本利和系數(shù)(F/P，i，n)=(1 + i)n ―→ 一次償付現(xiàn)值系數(shù)(折現(xiàn)系數(shù))
2、等額序列復(fù)利和系數(shù)(年金終值系數(shù))(F/A，i，n)=((1 + i)n ―1)/i ―→ 資金存儲系數(shù)
3、資金回收系數(shù) (A/P，i，n)= i(1 + i)n /((1 + i)n ―1)―→ 等額序列現(xiàn)值系數(shù)(年金現(xiàn)值系數(shù))
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