【摘要】距離2017年初級會計職稱考試還有7天，考試于5月13日-16日舉行，考生已進入最后的鞏固階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握知識點及試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》最后7天機考模擬試卷一”以下內(nèi)容為《初級經(jīng)濟法基礎》機考試題，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習。預?？忌樌ㄟ^初級會計職稱考試!

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是(　　)。

　　A.武術(shù)比賽

　　B.文學講座

　　C.體育比賽

　　D.廣告播映

　　【答案】D

　　【解析】服務業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)和其他服務業(yè)。武術(shù)比賽、文學講座、武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務業(yè)”稅目征稅。

　　2、2015年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1800萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)萬元。

　　A.150

　　B.80

　　C.90

　　D.0

　　【答案】C

　　【解析】納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。甲公司應繳納的營業(yè)稅稅額=1800×5%=90(萬元)。

　　3、個人獨資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務，同時對乙的職權(quán)予以限制，凡乙對外簽訂標的額超過1萬元的合同，須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標的額為2萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是(　)。

　　A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

　　B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

　　C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷

　　D.該合同無效，經(jīng)甲追認后有效

　　【答案】D

　　4、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，不正確的是(　　)。

　　A.仲裁實行自愿原則

　　B.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行

　　C.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

　　D.仲裁不實行級別管轄和地域管轄

　　【答案】C

　　【解析】仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

　　5、下列各項中，屬于單方行為的是(　　)。

　　A.立遺囑

　　B.締結(jié)婚姻

　　C.簽訂合同

　　D.銷售商品

　　【答案】A

　　【解析】選項A，單方行為是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等;選項BCD，多方行為是指由兩個或兩個以上的多方法律主體意思表示一致而成立的法律行為。

　　6、甲、乙雙方簽訂一份修理1臺精密設備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是(　　)。

　　A.乙方修理的該設備

　　B.甲乙雙方

　　C.乙方承接修理設備的勞務行為

　　D.甲乙雙方承擔的權(quán)利和義務

　　【答案】C

　　【解析】法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關(guān)系的客體是行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方修理的設備，而是乙方承接修理設備的勞務行為。

　　7、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是(　　)。

　　A.自出票之日起1個月

　　B.自出票之日起2個月

　　C.自出票之日起3個月

　　D.自出票之日起6個月

　　【答案】A

　　【解析】銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　8、根據(jù)我國銀行卡法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，屬于根據(jù)發(fā)行對象不同進行劃分的是(　　)。

　　A.信用卡與借記卡

　　B.人民幣卡與外幣卡

　　C.單位卡與個人卡

　　D.磁條卡與芯片卡

　　【答案】C

　　【解析】選項A是按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;選項B是按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;選項C是按發(fā)行對象不同，分為單位卡和個人卡;選項D是按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。

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　　9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人中，應在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是(　　)。

　　A.粘單上第一手背書的背書人

　　B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

　　C.票據(jù)上第一手背書的背書人

　　D.粘單上第一手背書的被背書人

　　【答案】A

　　【解析】本題考核的是票據(jù)行為。票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，黏附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

　　10、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是(　　)。

　　A.名勝古跡中附設的經(jīng)營性茶社

　　B.公園自用的辦公用房

　　C.個人所有的唯一普通居住用房

　　D.國家機關(guān)的職工食堂

　　【答案】A

　　【解析】選項AB，宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;選項C，個人所有“非營業(yè)用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;選項D，國家機關(guān)、人民團體、軍隊“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

　　11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　B.納入預算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款

　　C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

　　D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】選項A屬于免稅收入;選項B屬于不征稅收入;選項CD屬于應稅收入。

　　12、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2015年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，當月甲酒廠銷售果木酒應繳納消費稅稅額的計算中，正確的是(　　)。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬元)

　　B.(10+0.585)×10%=1.0585(萬元)

　　C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】①銷售果木酒的同時收取的包裝費和優(yōu)質(zhì)費，均屬于價外費用(視為含增值稅收入);②甲酒廠應納消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

　　13、王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是(　　)。

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.18個月

　　D.24個月

　　【答案】C

　　【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。

　　14、下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

　　B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的是國內(nèi)信用證。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤;開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤;信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確;申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　15、張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動合同，并約定了試用期。勞動合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標準為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規(guī)定的是(　　)。

　　A.張某的試用期工資為2000元

　　B.張某的試用期工資為1940元

　　C.張某的試用期工資為2160元

　　D.張某的試用期工資1950元

　　【答案】B

　　【解析】勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

　　16、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.天然氣

　　B.地下水

　　C.原油

　　D.液體鹽

　　【答案】B

　　【解析】本題考核的是資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍僅涉及礦產(chǎn)品和鹽兩大類，具體包括：原油;天然氣;煤炭;其他非金屬礦原礦;黑色金屬礦原礦;有色金屬礦原礦和鹽。資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。

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　　17、下列所得中，屬于“勞務報酬所得”項目的是(　　)。

　　A.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

　　B.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性補償收入

　　C.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用

　　D.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用

　　【答案】D

　　【解析】選項B和C，屬于工資薪金所得，而A項是按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得項目征稅。

　　18、關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證

　　B.受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

　　C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

　　D.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

　　【答案】B

　　【解析】我國信用證為不可撤銷。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

　　19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是(　　)。

　　A.背書日期為絕對必要記載事項

　　B.背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效

　　C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓

　　D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利

　　【答案】C

　　【解析】選項A，背書日期屬于相對應記載事項，未記載背書日期的，視為到期日前背書;選項B，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據(jù)權(quán)利;選項C，出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓;選項D，委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。

　　20、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時問是(　　)。

　　A.自正式開立之日起1個工作日

　　B.自正式開立之日起2個工作日后

　　C.自正式開立之日起3個工作日后

　　D.自正式開立之日起5個工作日后

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的考點是銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷，考核的內(nèi)容是銀行結(jié)算賬戶的開立。存款人開立銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

　　21、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的說法，不正確的是(　　)。

　　A.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個月

　　B.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度

　　C.以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　D.信托投資公司的納稅期限為1個季度

　　【答案】A

　　【解析】①營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定：不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。②銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。③保險公司的納稅期限為1個月，其他納稅人的納稅期限由主管稅務機關(guān)核定。④扣繳義務人解繳稅款的期限，依照營業(yè)稅納稅期限的規(guī)定執(zhí)行。

　　22、下列各項中，不屬于行政復議參加人的是(　　)。

　　A.申請人

　　B.被申請人

　　C.第三人

　　D.復議機關(guān)

　　【答案】D

　　【解析】行政復議參加人包括：申請人、被申請人、第三人。

　　23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.責令納稅人暫時停業(yè)，直接繳足稅款

　　B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　【答案】A

　　【解析】稅收保全措施有兩種：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款;②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　24、申請成為銀行卡清算機構(gòu)的，注冊資本不低于10億元人民幣。

　　A.10

　　B.5

　　C.1

　　D.2

　　【答案】A

　　【解析】申請成為銀行卡清算機構(gòu)的，注冊資本不低于10億元人民幣。

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　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有(　　)。

　　A.開采原煤的國有企業(yè)

　　B.進口鐵礦石的私營企業(yè)

　　C.開采石灰石的個體經(jīng)營者

　　D.開采天然氣的外商投資企業(yè)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】進口應稅產(chǎn)品是不征收資源稅的。

　　2、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應稅礦產(chǎn)品向購買方收取的下列款項中，應當計入銷售額繳納資源稅的有(　　)。

　　A.向購買方收取的不含增值稅價款

　　B.向購買方收取的手續(xù)費

　　C.向購買方收取的增值稅銷項稅額

　　D.向購買方收取的包裝費

　　【答案】A,B,D

　　【解析】資源稅的銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品(原油、天然氣、原煤)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

　　3、根據(jù)煙葉稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍

　　B.煙葉稅的納稅人為我國境內(nèi)收購煙葉的單位

　　C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

　　D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】煙葉稅是向收購煙葉產(chǎn)品的單位征收的稅種，稅負由煙草公司負擔，征收煙葉稅不會增加農(nóng)民負擔，按照收購金額的一定比例征收的一種稅。煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)“收購”煙葉的單位。煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天。

　　4、下列關(guān)于預付卡的表述中，正確的有(　　)。

　　A.不得使用信用卡為預付卡充值

　　B.預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

　　C.不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于2年

　　D.個人購買記名預付卡，應當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件

　　【答案】A,B,D

　　【解析】不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。

　　5、關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.單位和個人均可使用匯兌

　　B.匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌

　　C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

　　D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

　　【答案】A,B

　　【解析】匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù);收賬通知為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)，因此C項和D項不正確。

　　6、根據(jù)我國支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于結(jié)算方式的有(　　)。

　　A.匯票

　　B.匯兌

　　C.銀行卡

　　D.托收承付

　　【答案】B,D

　　【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　7、根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中的進口貨物，海關(guān)可以酌情減免稅的有(　　)。

　　A.在境外運輸途中，遭受到損壞或者損失的

　　B.在起卸時，遭受到損壞或者損失的

　　C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受到損壞或者損失的

　　D.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明屬于保管不慎造成的

　　【答案】A,B,C

　　【解析】海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的，海關(guān)可以酌情減免稅。

　　8、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院在審理行政案件時，下列各項中，可以作為人民法院審理依據(jù)的是(　　)。

　　A.國務院的行政法規(guī)

　　B.國務院某部委根據(jù)國務院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章

　　C.某直轄市人民政府根據(jù)國務院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章

　　D.當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)

　　【答案】A,D

　　【解析】審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國務院部委根據(jù)法律、國務院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國務院批準的較大的市的人民政府根據(jù)法律、國務院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。對于法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，法院同樣有權(quán)依照上位法優(yōu)于下位法、新法優(yōu)于舊法和特別法優(yōu)于普通法的規(guī)則拒絕適用。在個案中拒絕適用某項法律規(guī)范，是司法權(quán)的應有之義，該項法律規(guī)范并不會因為法院的拒絕適用而正式地被認定為違法并失去法律效力，行政機關(guān)仍可以執(zhí)行，其他個案仍可依據(jù)具體情況加以適用。

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　　9、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　B.納稅人提供不動產(chǎn)租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　C.納稅人將不動產(chǎn)贈送其他單位或者個人的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　D.納稅人自建建筑物后銷售的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務發(fā)生時間

　　【答案】B,C,D

　　【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)、提供建筑業(yè)或者不動產(chǎn)租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　10、根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，不能申請行政復議的有(　　)。

　　A.不服行政機關(guān)作出的行政處分

　　B.不服行政機關(guān)作出的人事決定

　　C.不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解

　　D.不服行政機關(guān)作出的收回土地使用權(quán)的決定

　　【答案】A,B,C

　　【解析】不能提出行政復議的情形包括：①當事人不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定;②當事人不服行政機關(guān)對民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。

　　11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述正確的有(　　)。

　　A.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，應向其銷售地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售應稅勞務，應向勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅

　　C.進口貨物應納的增值稅，應向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】B,C,D

　　【解析】固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅;未開具證明的，應當向銷售地的主管稅務機關(guān)申報納稅。

　　12、下列各項中，屬于用人單位不按時足額繳納社會保險費應當承擔的法律后果有(　　)。

　　A.由社會保險費征收機構(gòu)責令其限期繳納或者補足

　　B.用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構(gòu)可以向銀行和其他金融機構(gòu)查詢其存款賬戶

　　C.用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構(gòu)可以申請有關(guān)行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行劃撥社會保險費

　　D.用人單位賬戶余額不足的，社會保險費征收機構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核的是社會保險費征繳，考核的內(nèi)容是用人單位不按時足額繳納社會保險費的法律責任。四項答案都是正確的。

　　13、下列符合稅務行政復議規(guī)定的有(　　)。

　　A.申請人可以在得知稅務機關(guān)作出具體行政行為的60日之內(nèi)提出行政復議的申請

　　B.納稅人及其他稅務當事人對稅務機關(guān)作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議

　　C.復議機關(guān)收到復議申請后，應在5日內(nèi)進行審查，決定是否受理

　　D.復議機關(guān)對不符合規(guī)定的行政復議，決定不予受理，并可書面或口頭告知申請人

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核的是稅務行政復議申請與受理。①申請復議的時間：得知稅務機關(guān)作出具體行政行為的60日之內(nèi)。②行政復議申請方式：可以書面申請或口頭申請。③行政復議和行政訴訟不能同時進行。④行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：被申請人認為需要停止執(zhí)行的;復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的;申請人申請停止執(zhí)行，復議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。⑤行政復議機關(guān)收到行政復議申請后，應當在5日內(nèi)進行審查，對不符合本法規(guī)定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人;對符合本法規(guī)定，但是不屬于本機關(guān)受理的行政復議申請，應當告知申請人向有關(guān)行政復議機關(guān)提出。

　　14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

　　D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核的是個人所得稅征收管理，考核的內(nèi)容是納稅申報納稅。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報：①年所得12萬元以上的;②從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;③從中國境外取得所得的;④取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;⑤國務院規(guī)定的其他情形。

　　15、下列各項中，屬于車船稅計稅依據(jù)的有(　　)。

　　A.每輛

　　B.整備質(zhì)量每噸

　　C.凈噸位每噸

　　D.購置價格

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D，購置價格不屬于車船稅的計稅依據(jù)。

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　　三、判斷題

　　1、對自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶駕駛者為納稅人。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】對自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。

　　2、一個基層預算單位可以開設多個零余額賬戶。(　　)

　　【答案】錯

　　3、某公司為小規(guī)模納稅人，兼營營業(yè)稅應稅項目的，能夠分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月營業(yè)額為3.5萬元，免征營業(yè)稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。

　　4、買賣合同當事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當雙方自愿達成仲裁協(xié)議;沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

　　5、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地。

　　6、負有營業(yè)稅納稅義務的單位為發(fā)生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設機構(gòu)。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】負有營業(yè)稅納稅義務的單位為發(fā)生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設機構(gòu)。

　　7、稅務機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人同時根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過3萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】稅務機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　8、營業(yè)稅的納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務，未分別核算的，一并繳納營業(yè)稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】營業(yè)稅的納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務，未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定其應稅行為的營業(yè)額，核定后分別繳納營業(yè)稅和增值稅。

　　9、持票人喪失票據(jù)后，可以不通知付款人掛失止付，而直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。(　　)

　　【答案】對

　　10、對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核的考點是個人所得稅的納稅人。從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。所以個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人繳納個人所得稅，題目表述錯誤。

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　　四、不定項選擇題

　　1、A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款;G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。

　　匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。

　　(1)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.該匯票的付款人是出票人A公司

　　B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行

　　C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定

　　D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定

　　【答案】B,D

　　【解析】商業(yè)匯票的付款人是承兌人(甲銀行)，選項A錯誤，選項B正確;銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件足額付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。故選項C錯誤，選項D正確。

　　(2) B公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司時，未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.該背書無效

　　B.該背書有效

　　C.該背書可撤銷

　　D.該背書經(jīng)B公司追認后有效

　　【答案】B

　　【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　(3) D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時，在票據(jù)上注明：“工程驗收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.該記載將導致票據(jù)無效

　　B.該記載將導致背書無效

　　C.背書有效，但是，如果工程驗收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利

　　D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力

　　【答案】D

　　【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。

　　(4) 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向(　　)行使追索權(quán)。

　　A.出票人A公司

　　B.承兌人甲銀行

　　C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司

　　D.保證人G公司

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔“連帶責任”，持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

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　　2、某居民企業(yè)于2014年11月1日辦理工商營業(yè)執(zhí)照。2015年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元;提供加工勞務取得不舍稅收入1000萬元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元(其中包括業(yè)務招待費80萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元);

　　(3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元;稅收滯納金10萬元);

　　(4)全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應合法的票據(jù)。

　　(1)該企業(yè)辦理稅務登記的最后期限是(　　)。

　　A.2014年11月10日

　　B.2014年11月15日

　　C.2014年11月30日

　　D.2014年12月30日

　　【答案】C

　　【解析】納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日(2014年11月1日)起30日(2014年11月30日)內(nèi)申報辦理稅務登記。

　　(2)下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為(　　)。

　　A.稅前允許扣除的業(yè)務招待費48萬元

　　B.稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元

　　C.直接贊助支出不能在稅前扣除

　　D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元

　　【答案】B,C

　　【解析】業(yè)務招待費扣除限額=(6000+3000)×5‰=45(萬元)，80×60%=48(萬元)，所以業(yè)務招待費稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35(萬元)。廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=(6000+3000)×15%=1350(萬元)，實際發(fā)生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。

　　(3)2015年工資及三項經(jīng)費的調(diào)整，下列說法正確的有(　　)。

　　A.職工工會經(jīng)費可以按照實際發(fā)生額在當期扣除

　　B.職工教育經(jīng)費可以按照實際發(fā)生額在當期扣除

　　C.職工福利經(jīng)費應調(diào)增24萬元

　　D.2015年實發(fā)工資900萬元可以在稅前一次扣除

　　【答案】A,C,D

　　【解析】稅前準予扣除的職工工會經(jīng)費=900×2%=18(萬元)，實際發(fā)生15萬元，不需要調(diào)整;稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費=900×2.5%=22.5(萬元)，實際發(fā)生80萬元，應調(diào)增57.5萬元;稅前準予扣除的職3-福利經(jīng)費=900×14%=126(萬元)，實際發(fā)生150萬元，應調(diào)增24萬元。工資及三項經(jīng)費納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬元)

　　(4) 2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.617.88

　　B.624.13

　　C.606.63

　　D.626.63

　　【答案】D

　　【解析】應納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業(yè)2015年應繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.63(萬元)

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　　3、孫某曾應聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術(shù)工作，2年后跳槽至乙企業(yè)成為該企業(yè)的業(yè)務骨干。甲公司為實施新的公司戰(zhàn)略，擬聘請孫某擔任公司高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動合同，約定：①勞動合同期限為2年，試用期為3個月;②合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內(nèi)不得從事與甲公司同類的業(yè)務工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。

　　在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續(xù)勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經(jīng)濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業(yè)的丙公司從事與甲公司業(yè)務相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業(yè)限制約定，應承擔違約責任。已知：孫某實際工作年限12年。

　　(1)對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是(　　)。

　　A.甲公司與孫某不應約定試用期

　　B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限

　　C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業(yè)

　　D.甲公司與孫某約定離職后不得從事同類行業(yè)的時間超過法定最長期限

　　【答案】A,C,D

　　【解析】A項，根據(jù)規(guī)定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期;C項對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償;D項，競業(yè)限制期限，不得超過2年。

　　(2)孫某可以享受的法定醫(yī)療期是(　　)。

　　A.1個月

　　B.3個月

　　C.6個月

　　D.12個月

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月。

　　(3)對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是(　　)。

　　A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合同自然終止

　　B.孫某與公司的勞動合同期限應延續(xù)至孫某病愈出院

　　C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前1個月的病假工資

　　D.公司應支付孫某3個月病休期間的病假工資

　　【答案】B,D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)：①病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%;②醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同;③如醫(yī)療期內(nèi)勞動合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。

　　(4) 對甲公司與孫某各自責任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.孫某應遵守競業(yè)限制約定，承擔違約責任

　　B.競業(yè)限制約定已失效，孫某不需要承擔違約責任

　　C.甲公司應支付孫某離職的經(jīng)濟補償

　　D.甲公司不需支付孫某離職的經(jīng)濟補償

　　【答案】B,C

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位如果要求勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應的經(jīng)濟補償，否則該條款無效，因此孫某不用承擔違約責任。

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