其他貨幣資金——外埠存款

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供外埠存款)其他貨幣資金的內(nèi)容其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

　　1、外埠存款概念

　　外埠存款指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　2、外埠賬戶的辦理

　　企業(yè)將款項匯往外地時，應(yīng)填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3、外埠存款賬務(wù)處理

　　企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶，根據(jù)匯出款項憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金-外埠存款”，貸記“銀行存款”。

　　收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票等報銷憑證時，借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;

　　采購?fù)戤叄栈厥Ｓ嗫铐棔r，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”。

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