【摘要】2018年初級會計職稱考試教材發(fā)生了較大變化，基礎(chǔ)學(xué)習(xí)已開始，環(huán)球網(wǎng)校小編為了讓廣大考生更好掌握特整理“2018年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章第二節(jié)專用存款賬戶”通過本文需要掌握第三章支付結(jié)算法律制度第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶內(nèi)容。

　　專用存款賬戶

　　一、開戶證明文件

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件(例如，主管部門的批文)。

　　二、專用存款賬戶適用范圍和使用要求

　　(1)基本建設(shè)資金

　　更新改造資金

　　金融機構(gòu)存放同業(yè)資金

　　政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

　　對應(yīng)專用存款賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)

　　(2)財政預(yù)算外資金

　　證券交易結(jié)算資金

　　期貨交易保證金

　　信托基金

　　對應(yīng)專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

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　　(3)糧、棉、油收購資金

　　住房基金

　　社會保障基金

　　黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費

　　對應(yīng)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

　　(4)單位銀行卡備用金該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

　　(5)收入?yún)R繳資金，收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金

　　(6)業(yè)務(wù)支出資金，業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

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