判斷題

1、復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應(yīng)當在60日內(nèi)重新作出具體行政行為;情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的，經(jīng)復議機關(guān)批準，可以適當延期，但是延期不得超過30日。(　　)

參考答案：對

參考解析：本題考核稅務(wù)行政復議決定。

2、向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)可以按照4%的稅率計算征收房產(chǎn)稅。(　　)

參考答案：錯

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，對于向居民供熱并向居民收取采暖費的工人企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅。

不定項選擇題

根據(jù)以下材料，回答問題

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年12月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)銷售A類白酒10噸給×購物中心，收取含稅增值稅銷售額175.5萬元，另收取品牌使用費30萬元。

(2)銷售薯類白酒50噸，取得不含增值稅銷售額150萬元。

(3)銷售糧食白酒30噸，取得不含增值稅銷售額180萬元，另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元，款項已收訖。

(4)30日研發(fā)生產(chǎn)一種新型薯類白酒1噸，成本為20000元，作為禮品贈送客戶品嘗，沒有同類售價，已知薯類白酒的成本利潤率為5%。

已知：糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為1元/千克。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。)

1、下列關(guān)于該酒廠當月應(yīng)繳納消費稅的說法中正確的是(　　)。

A.白酒實行復合計稅的方法征收消費稅

B.向×購物中心收取的品牌使用費應(yīng)計人銷售額征收消費稅

C.銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計入銷售額征收消費稅

D.研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應(yīng)繳納消費稅

參考答案：A,B,C,D

2、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)計算繳納消費稅為(　　)。

A.[175.5÷(1+17%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=37(萬元)

B.(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13(萬元)

C.[175.5÷(1+13%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=38.06(萬元)

D.(175.5+30)÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5÷10000=37.37(萬元)

參考答案：B

參考解析：生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)企業(yè)收取的“品牌使用費”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒價款的組成部分，應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納消費稅=(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13(萬元)。

3、業(yè)務(wù)(2)和(3)應(yīng)繳納消費稅的計算中，正確的是(　　)。

A.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%=66.4(萬元)

B.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4(萬元)

C.(150+180)×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74(萬元)

D.(150+180)×20%=66(萬元)

參考答案：B

參考解析：業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納消費稅=[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4(萬元)。

4、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納消費稅的計算中，正確的是(　　)。

A.[20000×(1+5%)+1×2000×0.51÷(1-20%)×20%=5500(元)

B.[20000×(1+5%)+1×2000×0.51÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6500(元)

C.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%=5250(元)

D.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6250(元)

參考答案：B

參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應(yīng)稅消費品，于移送使用時納稅。按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)=27500(元)。應(yīng)納消費稅稅額=27500×20%+1×2000×0.5=6500(元)。

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