編輯推薦：2019初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺強(qiáng)化考點(diǎn)及習(xí)題匯總

考點(diǎn)31：稅前扣除項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)

小編同時(shí)搭配稅前扣除項(xiàng)目相關(guān)的練習(xí)題，通過習(xí)題來檢測一下自己的復(fù)習(xí)效果吧!

練一練

【單選】甲公司2017年度取得銷售貨物收入1 000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )。

A.6萬元

C.4.97萬元

B.5萬元

D.3.6萬元

【答案】D

【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1000×5‰=5(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。

【單選】甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為( )。

A.6萬元

C.3.6萬元

B.10萬元

D.4萬元

【答案】C

【解析】直接捐贈(zèng)的6萬元不得扣除;通過公益性社會組織捐贈(zèng)的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為3.6萬元。

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