1.【真題2013-單選題】甲企業(yè)2012年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為( )。

A.100×14%+1.5=15.5(萬(wàn)元)

B.14+100×8%=22(萬(wàn)元)

C.18+1.5=19.5(萬(wàn)元)

D.18+100×8%=26(萬(wàn)元)

【答案】A

【解析】(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除14萬(wàn)元;(2)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×8%=8(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生1.5萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除;(3)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)=14+1.5=15.5(萬(wàn)元)。

2.【真題2015-單選題】2014年5月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為( )。

A.7.8萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.3.9萬(wàn)元

D.5萬(wàn)元

【答案】C

【解析】稅前扣除限額=100×7.8%×6÷12=3.9(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出=100×10%×6÷12=5(萬(wàn)元)，超過(guò)了扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除3.9萬(wàn)元。

3.【真題2019-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋

C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

【答案】ACD

【解析】“新房子可扣，新設(shè)備不可扣”。

4.【真題2019-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。

A.罰金

B.訴訟費(fèi)用

C.罰款

D.稅收滯納金

【答案】ACD

【解析】“銀行罰息”、“違約金”、訴訟費(fèi)→可以扣除。

5.【真題2017-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是( )。

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

【答案】B

6.【真題2015-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有( )。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

B.債務(wù)重組收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

【答案】ABCD

財(cái)政部明確說(shuō)明因疫情可能會(huì)影響初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，所以2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試有可能變化，考生想要及時(shí)獲得考試時(shí)間是否會(huì)推遲消息，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)待官方公布具體通知后我們會(huì)及時(shí)提醒您2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間通知，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

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