1.【真題2019-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是( )。

A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

C.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

D.未投入使用的固定資產(chǎn)及其設(shè)備

【答案】C

2.【真題2018-單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人, 2017年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元;支付安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0. 18萬(wàn)元。計(jì)算甲公司該臺(tái)機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中。正確的是( )。

A.60+7.8+2+0.18=69.98 (萬(wàn)元)

B.60+7.8=67.8(萬(wàn)元)

C.60+7.8+2=69.8(萬(wàn)元)

D.60+2=62(萬(wàn)元)

【答案】A

【解析】外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的企業(yè)支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

3.【真題2015-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是( )。

A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的載貨汽車

C.已投入使用的廠房

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

【答案】C

4.【真題2013-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是( )。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

5.【真題2017-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是( )。

A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)

D.通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

【答案】A

6.【真題2018-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有( )。

A.甲企業(yè)2017年3月5日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)起重機(jī)，2017年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自2017年4月起計(jì)算折舊

B.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對(duì)該飛機(jī)計(jì)提折舊

C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)整，于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)自2017年11月起停止計(jì)算折舊

D.丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一輛大型巴士，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)該巴士計(jì)提折舊

【答案】ABD

【解析】企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折扣扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

7.【真題2013-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運(yùn)輸貨物的大卡車最低折舊年限是( )年。

A.5

B.10

C.4

D.3

【答案】C

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