針對2025年注會《稅法》科目，本文分享專題十五精選母題練習(xí)，附帶全面答案解析，助力考生在備考過程中查漏補缺，提高學(xué)習(xí)效率。

2025年注會稅法母題練習(xí)及答案解析：專題十五土地增值稅

母題

【1母題-多選題】下列各項中：

A.出讓國有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

D.房地產(chǎn)繼承

E.以房地產(chǎn)做抵押，在抵押期內(nèi)的

F.抵押期滿以房地產(chǎn)抵債

G.新房、存量房地產(chǎn)買賣

H.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

I.單位之間交換房地產(chǎn)

J.合作建房建成后按比例分房自用

K.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

L.房地產(chǎn)的代建房

M.房地產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

N.房屋、土地贈與直系親屬

O.房屋、土地非公益性贈與

P.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房屋對外投資

Q.非房地產(chǎn)開發(fā)以房屋對外投資

R.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)整體改建、合并、分立

S.非房地產(chǎn)開發(fā)整體改建、合并、分立

T.房地產(chǎn)評估增值

U.政府機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房屋、土地的

V.因國家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)

W.因城市規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

X.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的

Y.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的

Z.房地產(chǎn)出租

問題：

(1)應(yīng)征土地增值稅的有( )。

(2)不征土地增值稅的有( )。

(3)免征土地增值稅的有( )。

子題(歷年真題)

【1子題-單選題】下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是( )。(2021年)

A.出讓國有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

C.事業(yè)單位閑置房產(chǎn)對外出租

D.不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的房屋抵押

【2子題-單選題】下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。(2020年)

A.企業(yè)間的房屋置換

B.某人將自有房產(chǎn)無償贈與子女

C.某人將自有的一套閑置住房出租

D.某企業(yè)通過福利機構(gòu)將一套房產(chǎn)無償贈與養(yǎng)老院

母題

【2母題-多選題】下列各項中：

A.取得土地使用權(quán)所支付的地價款和契稅

B.取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用

C.開發(fā)間接費用

D.房地產(chǎn)開發(fā)的土地征用及拆遷補償費(含耕地占用費)

E.房地產(chǎn)開發(fā)的前期工程費

F.房地產(chǎn)開發(fā)的建筑安裝工程費

G.公共配套設(shè)施費

H.房地產(chǎn)開發(fā)的基礎(chǔ)設(shè)施費

I.房地產(chǎn)開發(fā)費用

J.城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

K.印花稅

L.房屋及建筑物的評估價格

M.加計扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%

N.按購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除

O.房地產(chǎn)開發(fā)成本

P.土地閑置費

Q.銀行的加息、罰息

R.利息能分?jǐn)偤妥C明的：房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%

S.利息不能分?jǐn)偦蜃C明的：房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%

T.利息超過銀行同類同期銀行貸款利率計算的金額的部分

U.重置成本價×成新度折扣率

問題：

(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，可扣除的項目有( )。

(2)非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，可扣除的項目有( )。

(3)各類企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，可扣除項目有( )。

(4)均不能扣除的有( )。

子題(歷年真題)

【3子題-多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時，下列費用中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除范圍的有( )。(2023年)

A.前期工程費

B.開發(fā)間接費用

C.建筑安裝工程費

D.公共配套設(shè)施費

【4子題-多選題】房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房發(fā)生的下列支出中，可計入土地增值稅加計20%扣除基數(shù)的有( )。(2022年)

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

C.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用

D.支付所開發(fā)項目的規(guī)劃設(shè)計費

詳細(xì)答案解析：

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