《基金基礎(chǔ)知識》講義：基金運(yùn)作信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

更新時間：2017-02-06 15:56:07 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】基金從業(yè)資格考試考試科目包括基金法律法規(guī)、職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范及證券投資基金基礎(chǔ)知識兩個科目，9月統(tǒng)考新增《私募股權(quán)投資基金基礎(chǔ)知識》科目。為幫助各位考生備考環(huán)球網(wǎng)?；饛臉I(yè)資格考試頻道整理發(fā)布《基金基礎(chǔ)知識》講義：基金運(yùn)作信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用供各位考生學(xué)習(xí)，希望能夠幫助大家。

《基金基礎(chǔ)知識》講義：基金運(yùn)作信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

　　基金運(yùn)作信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

　　(一)基金凈值公告

　　主要包括：基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值

　　披露頻率基金凈值增長率

　　(二)季度報告

　　基金合同生效不足2個月的，基金管理人可不編制當(dāng)期季度報告。

　　1、基金概況。即基金的基本信息情況

　　2、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和凈值表現(xiàn)?！颈酒诶麧?、本期凈收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤、期末基金資產(chǎn)凈值和期末基金份額凈值】

　　3、管理人報告。【基金經(jīng)理簡介、遵規(guī)守信情況說明、基金經(jīng)理工作報告等】

　　4、投資組合報告。

　　5、開放式基金份額變動情況。

　　(三)基金半年度報告

　　1、報告期末基金所持有的所有股票明細(xì)及報告期內(nèi)基金累計(jì)買入與賣出的前20名股票明細(xì)。

　　2、基金持有人結(jié)構(gòu)。

　　3、基金會計(jì)報表與半年度基金會計(jì)報表附注。

　　4、重大事項(xiàng)揭示。

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　　(四)年度報告

　　1、基金半年度報告不需要進(jìn)行審計(jì);而基金年度報告中披露的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)過審計(jì);

　　2、基金半年度報告只需要披露當(dāng)期的數(shù)據(jù)和指標(biāo);而基金年度報告應(yīng)提供最近3個會計(jì)年度的主要會計(jì)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)和收益分配情況。

　　3、基金年度報告中需披露內(nèi)部監(jiān)察報告。

　　4、會計(jì)報表附注。基金年度報告中還需披露基金的主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)、所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等。

　　5、重大事件揭示中，基金年度報告除了披露報告期內(nèi)改聘會計(jì)師事務(wù)所的情況之外，還應(yīng)披露支付給聘任會計(jì)師事務(wù)所的報酬及事務(wù)所已提供審計(jì)服務(wù)的年限等。