2019稅務(wù)師《稅法一》稅額練習(xí)題
更新時間：2018-12-28 09:59:47
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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單選題
某市區(qū)一企業(yè)(一般納稅人)2016年8月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元;本月實際繳納增值稅49萬元，消費稅85萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館6月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)8月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額( )元。
A.95550
B.95781
C.95900
D.120281
【正確答案】B
【答案解析】月查補(bǔ)的增值稅屬于企業(yè)實際繳納的增值稅額，應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)。
8月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=(49+85)×7%+50÷(1+6%)×6%×7%=9.5781(萬元)=95781(元)。
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