《財務(wù)與會計》(單選)

甲公司為一家境內(nèi)上市公司，下列各項業(yè)務(wù)核算不符合謹慎性要求的是(　　)。

A.甲公司對存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量

B.甲公司對其產(chǎn)品質(zhì)量向保險公司投保，估計很可能得到的賠償金額為120萬元，甲公司將其確認為資產(chǎn)

C.甲公司對購入固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊

D.甲公司對銷售的產(chǎn)品估計退貨率為20%，并以此確認預(yù)計負債

【答案】B

【答案解析】 謹慎性要求企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應(yīng)當保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。對于或有事項確認資產(chǎn)，當企業(yè)清償預(yù)計負債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)模挥挟斚嚓P(guān)經(jīng)濟利益基本確定能夠流入企業(yè)時，才能作為資產(chǎn)予以確認，選項B不符合謹慎性要求。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》(單選)

下列發(fā)票中，可以抵扣進項稅額的是(　　)。

A.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.左上角無“通行費”字樣且稅率欄顯示“不征稅”的通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.定額發(fā)票

D.代扣代繳稅款的完稅憑證

【答案】D

【答案解析】 選項ABC：均不得抵扣進項稅額。

【溫故知新】

(1)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以抵扣進項稅額;二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票不可以。

(2)左上角標識“通行費”字樣，稅率欄顯示適用稅率或征收率的通行費增值稅電子普通發(fā)票為征稅發(fā)票，可以抵扣進項稅額;左上角無“通行費”字樣且稅率欄顯示“不征稅”的通行費增值稅電子普通發(fā)票為不征稅發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(多選)

根據(jù)行政強制法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于行政強制的基本原則的有(　　)。

A.行政強制合法性原則

B.行政強制適當原則

C.自愿原則

D.強制唯一原則

E.禁止利用行政強制權(quán)謀取利益原則

【答案】A、B、E

【答案解析】行政強制的基本原則包括：(1)行政強制合法性原則;(2)行政強制適當原則;(3)教育與強制相結(jié)合原則;(4)禁止利用行政強制權(quán)謀取利益原則;(5)保障當事人程序權(quán)利和法律救濟權(quán)利原則等。

《稅法二》(單選)

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，可以計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的生物資產(chǎn)是(　　)。

A.經(jīng)濟林

B.防風(fēng)固沙林

C.用材林

D.存欄待售牲畜

【答案】A

【答案解析】生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊在稅前扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

《稅法一》(單選)

甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2022年4月以不含稅市場價為15萬元的蘋果與乙公司(增值稅一般納稅人)不含稅市場價為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均按市場價向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

A.0.31

B.0.55

C.0.63

D.1.12

【答案】A

【答案解析】 以物易物方式下，雙方以各自發(fā)出貨物核算銷售額計算銷項稅額，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額也準予抵扣。所以甲貿(mào)易公司應(yīng)納的增值稅=15×9%-8×13%=1.35-1.04=0.31(萬元)。

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