第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

一、涉稅專業(yè)服務(wù)的基本程序

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的承接程序

(二)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的計劃制定

(三)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的實施程序

(四)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)記錄

(五)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術(shù)與涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨物與勞務(wù)稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業(yè)所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅的審核方法

六、社保費審核方法

熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險繳納情況的審核重點

1.涉稅鑒證事項符合( )情形的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。

A.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確

B.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

C.部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告

D.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項的具體金額

E.發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的

參考答案：ABC

2.稅務(wù)師通過電話、書面、晤談等方式解答咨詢?nèi)擞嘘P(guān)稅收方面問題的非涉稅鑒證服務(wù)是( )。

A稅務(wù)咨詢類服務(wù)

B申報準(zhǔn)備類服務(wù)

C涉稅代理類服務(wù)

D其他非涉稅鑒證服務(wù)

參考答案：A

3.下列哪種不屬于非涉稅鑒證服務(wù)遵循的原則( )。

A.合法原則

B.合理原則

C.重要性原則

D.責(zé)任原則

參考答案：C

4.如果稅務(wù)師事務(wù)所與第三人串通損害委托方利息，下列說法正確的是( )。

A.由事務(wù)所承擔(dān)全部責(zé)任

B.由事務(wù)所承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任

C.由第三人承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任

D.由事務(wù)所和第三人共同承擔(dān)連帶責(zé)任

參考答案：D

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