第一章 企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念和計(jì)稅原理

(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定、低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和稅務(wù)處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的所得稅處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

(二)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

(三)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)的概念

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

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