距離2025年稅務(wù)師考試還有3天時(shí)間，不知道學(xué)點(diǎn)啥的考生抓緊來(lái)背稅務(wù)師稅法一這87條公式，考場(chǎng)答題直接套~

一、考前強(qiáng)化記憶！2025年稅務(wù)師稅法一87個(gè)必背公式

【公式1】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入一免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

【公式2】企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額x該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額

【公式3】準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金=本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額x1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額

【公式4】可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值x截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率

【公式5】非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))x(非股權(quán)支付金額:被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)

【公式6】可售面積單位工程成本=成本對(duì)象總成本÷成本對(duì)象總可售面積

【公式7】已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可售面積x可售面積單位工程成本

【公式8】各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀?土地增值稅總額x(項(xiàng)目年度銷(xiāo)售收入÷整個(gè)項(xiàng)目銷(xiāo)售收入總額)

【公式9】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)

【公式10】全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和x10%/(1-10%)

【公式11】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

以上展示部分內(nèi)容，完整版點(diǎn)擊下載稅務(wù)師《稅法(一)》87條必背公式

二、稅務(wù)師稅法一歷年真題合集

2023年稅法一多項(xiàng)選擇題部分節(jié)選：

41.下列屬于減免稅基本形式的有()。

A.稅額式減免

B.加計(jì)式減免

C.稅基式減免

D.法定式減免

E.稅率式減免

42.下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有()

A.納稅義務(wù)因超過(guò)追繳期限而消滅

B.稅法修訂或調(diào)整

C.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

D.納稅人履行了納稅義務(wù)

E.納稅人經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化

43.下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的有()。

A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率

B.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

E.車(chē)輛購(gòu)置稅采用幅度比例稅率

44.下列服務(wù)按照租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅的有()

A.以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.車(chē)輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

45.下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有()。

A.起征點(diǎn)的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000-20000元(含本數(shù))

C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次(日)銷(xiāo)售額300-500元(含本數(shù))

D.適用范圍包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)

E.銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)的，對(duì)超過(guò)部分征收增值稅

46.下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有()。

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

47.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有()。

A.融資性售后回租

B.旅游服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

E.人力資源外包服務(wù)

48.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅處理，正確的有()

A.個(gè)體工商戶(hù)異地出租不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅款，可在當(dāng)期增值稅稅款中抵減

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租2016年5月1日前取得的不動(dòng)產(chǎn)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.其他個(gè)人異地出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向居住所在地申報(bào)納稅

E.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

49.關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征收增偵稅的說(shuō)法中，正確的有()。

A.購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或者物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或者物流企業(yè)，商品自海關(guān)放行之日起60日內(nèi)退貨的，可以申請(qǐng)退稅

D.完稅價(jià)格超過(guò)單次限制的，全額征收。超過(guò)年度限值的，按一般貿(mào)易管理

E.已購(gòu)買(mǎi)的電商進(jìn)口商品可以進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)再次銷(xiāo)售

50.境內(nèi)已取得相關(guān)資質(zhì)的單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有()。

A.在境內(nèi)運(yùn)載旅客出境

B.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者

C.航天運(yùn)輸

D.在境外運(yùn)載貨物人境

E.向境外提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

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三、2025年稅務(wù)師考試時(shí)間安排

11月15日：考3科

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務(wù)相關(guān)法律

11月16日：考2科

09:00—11:30 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

14:00—16:30 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

考試成績(jī)實(shí)行5年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法。參加考試人員須在連續(xù)5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部應(yīng)試科目的考試;免試人員須在連續(xù)4個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)應(yīng)試科目的考試。

考生請(qǐng)盡早填寫(xiě)文章頂部信息， 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)會(huì)準(zhǔn)時(shí)收到2025年稅務(wù)師考試時(shí)間、查分時(shí)間的短信提醒，保證大家及時(shí)獲知考試信息。點(diǎn)擊查看>>2025年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及打印入口各地匯總。

以下為大家分享的稅務(wù)師精華備考資料：

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