本文分享了2024年稅務(wù)師考試財會知識點總結(jié)：第十六章所得稅，本章為重要章節(jié)，主要考核客觀題和計算題。涉及到的考點有暫時性差異、資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異等內(nèi)容。

2024年稅務(wù)師考試財會知識點總結(jié)：第十六章所得稅

【知識點】暫時性差異

暫時性差異是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。由于資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償負債的期間內(nèi)，應(yīng)納稅所得額增加或減少并導致未來期間應(yīng)交所得稅增加或減少的情況，形成企業(yè)的資產(chǎn)和負債，在相關(guān)暫時性差異發(fā)生當期，在符合條件時，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

【知識點】資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

(一)應(yīng)交所得稅

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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