2025年稅務(wù)師考試稅法一考前模擬卷二上線，參加2025年稅務(wù)師考試的考生抓緊時(shí)間下載刷起來，預(yù)祝大家考試順利！

一、2025年稅務(wù)師考試稅法一考前模擬卷二

單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1、下列關(guān)于集成電路企業(yè)加計(jì)抵減政策，說法錯(cuò)誤的是( )。

A.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

B.集成電路企業(yè)可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提

C.集成電路企業(yè)外購芯片對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以計(jì)提加計(jì)抵減額

D.集成電路企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策

2、加油站通過加油機(jī)加注成品油，計(jì)算成品油應(yīng)稅銷售額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的是( )。

A.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲(chǔ)油

C.加油站本身倒庫油

D.加油站自然揮發(fā)油

3、已備案的研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)在退稅申報(bào)期內(nèi)，憑相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理采購國產(chǎn)設(shè)備退稅，下列不屬于相關(guān)資料范圍的是( )。

A.《購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》

B.采購國產(chǎn)設(shè)備合同

C.增值稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票

4、下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或購進(jìn)數(shù)量的規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是( )。

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量;當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

B.納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計(jì)算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，不得直接扣減外購原礦的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量

D.納稅人核算并扣減當(dāng)期外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額、購進(jìn)數(shù)量,應(yīng)當(dāng)依據(jù)外購應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)

5、郵政企業(yè)總機(jī)構(gòu)的納稅期限是( )。

A.1個(gè)季度

B.1個(gè)月

C.15天

D.10天

6、有關(guān)納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理的增值稅規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

A.納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供加工勞務(wù)

B.納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，貨物歸屬受托方的，受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時(shí)，屬于銷售貨物

C.納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”

D.納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供加工勞務(wù)

7、下列各項(xiàng)中不符合綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)政策規(guī)定的是( )。

A.向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷售的貨物(未經(jīng)加工的保稅貨物除外)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅

B.向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或者海關(guān)保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷售的未經(jīng)加工的保稅貨物，繼續(xù)適用保稅政策

C.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)非試點(diǎn)企業(yè)銷售的貨物(未經(jīng)加工的保稅貨物除外)，適用出口退(免)稅政策

D.銷售給試點(diǎn)企業(yè)的其他貨物(包括水、蒸汽、電力、燃?xì)?適用出口退稅政策

8、下列關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是( )。

A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

9、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

10、根據(jù)規(guī)定，自2018年5月1日起，對(duì)進(jìn)口抗癌藥品，征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅適用( )。

A.減按1%

B.減按2%

C.減按3%

D.減按5%

11、關(guān)于關(guān)稅的法定減免稅，下列表述正確的是( )。

A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品減征關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前損毀或者滅失的貨物免征關(guān)稅

C.外國企業(yè)無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅

12、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的原進(jìn)口時(shí)的計(jì)稅價(jià)格為人民幣300萬元，海關(guān)監(jiān)管期3年，該企業(yè)使用12個(gè)月后轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅為( )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)

A.0

B.60

C.40

D.20

13、下列情形中，不需要按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的是( )。

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的

14、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是( )。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)境物品的攜帶人

D.進(jìn)境物品的發(fā)件人

15、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元。B棟發(fā)生利息支出200萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該省規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)證明的房地產(chǎn)其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為( )萬元。

A.198.50

B.320.00

C.367.00

D.547.00

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二、2025年稅務(wù)師稅法一題型題量

2025年稅務(wù)師稅法一題型題量參考下表：

三、2025年稅務(wù)師稅法一答題技巧

單選題：排除法優(yōu)先，快速瀏覽選項(xiàng)，排除明顯錯(cuò)誤。難以選擇時(shí)還可以定位關(guān)鍵詞，抓住題干中的核心詞，匹配對(duì)應(yīng)法條。

多選題：保守答題策略，多選題少選得部分分，錯(cuò)選不得分，因此優(yōu)先選擇確定無誤的選項(xiàng)，不確定的選項(xiàng)不選。警惕“所有”“必須”“一定”等絕對(duì)化詞匯，稅法中常有例外情況。

計(jì)算題：主要考查單一稅種，此類題型分步驟設(shè)問，相對(duì)比較簡(jiǎn)單。注意單位與數(shù)據(jù)核對(duì)。

綜合分析題：業(yè)務(wù)分拆，逐點(diǎn)擊破，將復(fù)雜業(yè)務(wù)拆解為多個(gè)小問題。利用排除法縮小范圍，綜合題選項(xiàng)較多時(shí)，先排除明顯錯(cuò)誤選項(xiàng)，再對(duì)比剩余選項(xiàng)的細(xì)微差異。

四、2025年稅務(wù)師考試時(shí)間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務(wù)相關(guān)法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

14:00—16:30 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

五、2025年稅務(wù)師考試準(zhǔn)考證打印

報(bào)名人員應(yīng)當(dāng)于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期間，登錄報(bào)名系統(tǒng)打印準(zhǔn)考證。未完成報(bào)名流程和報(bào)名期內(nèi)全部科目退費(fèi)的報(bào)名人員，不能打印準(zhǔn)考證和參加考試。報(bào)名期內(nèi)已選擇部分退費(fèi)的，已退費(fèi)科目不在準(zhǔn)考證上顯示，不能參加已退費(fèi)科目考試。

注：應(yīng)試人員應(yīng)當(dāng)持身份證原件和打印的紙質(zhì)準(zhǔn)考證參加考試。

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