2025年稅務(wù)師考試11月15日舉行，為幫助大家考前沖刺，我們整理了2025年稅務(wù)師考前模擬卷《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》供大家免費(fèi)下載！

一、2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前模擬卷一

單項(xiàng)選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1.稅務(wù)師在進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除涉稅鑒證時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲制造企業(yè)于2024年4月至2024年12月自行開發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)，發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)1500萬元，其中研究階段支出400萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為700萬元，企業(yè)無形資產(chǎn)按10年攤銷。則在填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》A107012時(shí)，“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額”欄為( )萬元

A.2000

B.1452.5

C.800

D.1200

2.某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年7月購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元;第3季度銷售貨物取得含稅價(jià)款260000元;提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是( )元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

3.某居民企業(yè)2024年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元)，職工福利費(fèi)支出10萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬元，其中取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)的金額為1萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)列支了5萬元，該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》第20行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為( )萬元。

A.0

B.1.6

C.2

D.8

4.稅務(wù)師在對(duì)某居民企業(yè)進(jìn)行2024年所得稅納稅審核時(shí)，下列項(xiàng)目中計(jì)入會(huì)計(jì)利潤，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)通過填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》第22行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”項(xiàng)目調(diào)整的是( )。

A.取得的捐贈(zèng)收入

B.取得的國債轉(zhuǎn)讓收益

C.從設(shè)立在深圳的聯(lián)營企業(yè)分回的投資收益

D.金融企業(yè)發(fā)行的債券利息收入

5.在向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后的10日內(nèi)，稅務(wù)師可針對(duì)具體情況分別處理，下列處理不正確的是( )。

A.復(fù)議機(jī)關(guān)決定受理復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)做好參加審理的準(zhǔn)備

B.復(fù)議機(jī)關(guān)要求限期補(bǔ)正，應(yīng)按限定的時(shí)間提供有關(guān)資料

C.復(fù)議機(jī)關(guān)通知不予受理，如果申請(qǐng)人不服可以自收到?jīng)Q定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟

D.在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的15日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長復(fù)議申請(qǐng)期限

6.下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是( )。

A.上年度在建工程錯(cuò)列入了管理費(fèi)用，該在建工程尚未完工，企業(yè)上年度決算報(bào)表已經(jīng)編制完成，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”

B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交個(gè)人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”

7.下列關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說法中，正確的是( )。

A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)主體包括企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民四類

B.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用工單位和個(gè)人共同繳納，個(gè)人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%

C.由職工個(gè)人繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D.目前生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一征繳，統(tǒng)籌層次一致

8.下列關(guān)于行政訴訟參加人的描述，正確的選項(xiàng)是( )。

A.原告提供的證據(jù)不成立的，免除被告的舉證責(zé)任

B.因被告的原因?qū)е略鏌o法舉證的，由被告承擔(dān)舉證責(zé)任

C.當(dāng)事人、法定代理人可以委托一至三人代為訴訟,受委托人為委托代理人

D.起訴復(fù)議機(jī)關(guān)不作為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告

9.劉某設(shè)立了一個(gè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體戶，應(yīng)該自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

A.10

B.15

C.30

D.45

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的是( )。

A.勞動(dòng)分紅，按“股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B.退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅

C.不變更企業(yè)形式，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

11.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述，不正確的是( )。

A.收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為的，只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票

B.企業(yè)之間購銷商品業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票

C.屬于民族自治地方的企業(yè)，可以在使用中文的同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N文字

D.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為不能匯總開具增值稅專用發(fā)票

12.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票說法，錯(cuò)誤的是( )。

A.未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

B.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(租賃業(yè)除外)出租不動(dòng)產(chǎn)，不可以自行開具增值稅專用發(fā)票

C.其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以( )。

A.在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額

B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

C.采取稅收保全措施

D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

14.下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是( )。

A.商場零售高檔化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，一并計(jì)征消費(fèi)稅

B.收取白酒包裝物押金時(shí)間超過12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費(fèi)稅

D.啤酒每噸出廠價(jià)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的是甲類啤酒，出廠價(jià)包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

15.下面關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是( )。

A.通行費(fèi)征稅發(fā)票能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

C.自2018年4月1日起，二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票也通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票

以上展示部分內(nèi)容，完整版點(diǎn)擊下載2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考前模擬卷一

二、2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試題型題量

【簡答題和綜合題兩個(gè)題型都為主觀題，即簡答題和綜合題是主觀題目考核形式，需要組織語言，書寫答案。】

三、2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試答題技巧

1.分題型專項(xiàng)攻略

對(duì)于單選題和多選題，考生應(yīng)特別關(guān)注題目中的細(xì)節(jié)信息，并對(duì)相關(guān)稅務(wù)概念有清晰的認(rèn)識(shí)。這兩種題型往往測(cè)試的是對(duì)稅務(wù)知識(shí)點(diǎn)的精確理解和辨析能力。

面對(duì)簡答題和綜合題，考生需要訓(xùn)練自己的答題邏輯，確保答案條理清晰。在回答時(shí)，最好采用分點(diǎn)作答的方式，這樣不僅可以使答案更加結(jié)構(gòu)化，也有助于考官更快地找到得分點(diǎn)。

2.錯(cuò)題集的智慧運(yùn)用

記錄錯(cuò)題并注明錯(cuò)誤原因，這是提升學(xué)習(xí)效果的關(guān)鍵一步。通過不斷回顧和總結(jié)，考生可以更加明確自己的知識(shí)盲點(diǎn)。建議考生每周都安排時(shí)間回顧錯(cuò)題本，并嘗試重新解答這些題目。這樣不僅可以檢驗(yàn)自己是否真正掌握了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，還能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的誤解。

四、2025年稅務(wù)師考試時(shí)間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務(wù)相關(guān)法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

14:00—16:30 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

五、2025年稅務(wù)師考試準(zhǔn)考證打印

報(bào)名人員應(yīng)當(dāng)于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期間，登錄報(bào)名系統(tǒng)打印準(zhǔn)考證。未完成報(bào)名流程和報(bào)名期內(nèi)全部科目退費(fèi)的報(bào)名人員，不能打印準(zhǔn)考證和參加考試。報(bào)名期內(nèi)已選擇部分退費(fèi)的，已退費(fèi)科目不在準(zhǔn)考證上顯示，不能參加已退費(fèi)科目考試。

注：應(yīng)試人員應(yīng)當(dāng)持身份證原件和打印的紙質(zhì)準(zhǔn)考證參加考試。

小編建議大家盡早填寫文章頂部信息， 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)會(huì)準(zhǔn)時(shí)收到2025年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印開始時(shí)間、考試時(shí)間、查分時(shí)間的短信提醒，保證大家及時(shí)獲知考試信息。點(diǎn)擊查看>>2025年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及打印入口各地匯總。

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