21.減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員數(shù)不超過(guò)( )人。$lesson$

　　A.50 B.80 C.100 D.120

　　【答案】C

　　【解析】工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的條件是，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元。

　　22.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于()的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　A.20%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.3%

　　【答案】D

　　【解析】預(yù)計(jì)利潤(rùn)率暫按以下規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定：

　　1.非經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

　　(1)位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20%。

　　(2)位于地級(jí)市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于15%。

　　(3)位于其他地區(qū)的，不得低于10%

　　2.經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

　　經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目符合《關(guān)于印發(fā)〈經(jīng)濟(jì)適用房管理辦法〉的通知》(建住房[2004]77號(hào))等有關(guān)規(guī)定的，不得低于3%。

　　23.某企業(yè)2008年度產(chǎn)品不含稅銷售收入5000萬(wàn)元;房屋的出租收入100萬(wàn)元;房屋轉(zhuǎn)讓收入320萬(wàn)元，;發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

　　A.28

　　B.25.5

　　C.48

　　D.26

　　【答案】B

　　【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算限額的基數(shù)為銷售收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=〔5000+100〕×5‰=25.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生的60%為80×60%=48(萬(wàn)元)，只能扣除25.5萬(wàn)元。

　　24.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目包括( )。

　　A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)給員工上的社會(huì)保險(xiǎn)

　　C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

　　D.企業(yè)發(fā)生的合理的匯兌損失

　　【答案】C

　　【解析】超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出不允許稅前扣除。

　　25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，如果享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠，企業(yè)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于規(guī)定的比例，這個(gè)比例是( )。

　　A.30% B.50% C.60% D.70%

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

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